ОТЧЁТ о деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Люберцы Московской области за 2018 год

Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Люберцы Московской области за 2018 год подготовлен в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и Положением о Контрольно-счетной палате городского округа Люберцы Московской области (статья 21), утверждённым Решением Совета депутатов городского округа Люберцы Московской области от 20.04.2017 № 29/3.

Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Люберцы Московской области за 2018 год (далее – Отчет) рассмотрен и утвежден Решением Коллегии Контрольно-счетной палаты городского округа Люберцы Московской области от 11.02.2019 № 03-02/002.

В Отчете отражены результаты деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Люберцы Московской области по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, определенных федеральным законодательством, законодательством Московской области, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления городского округа Люберцы Московской области.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Правовое регулирование организации и деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований основывается на Конституции РФ и осуществляется Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» определено, что контрольно-счетный орган муниципального образования является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля и образуется представительным органом муниципального образования.

Контрольно-счетная палата городского округа Люберцы Московской области (далее – КСП городского округа Люберцы) образована Советом депутатов городского округа Люберцы Московской области и ему подотчетна.

В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьей 3 Положения о КСП городского округа Люберцы, утверждённого Решением Совета депутатов городского округа Люберцы Московской области от 20.04.2017 № 29/3 (далее – Положение о КСП городского округа Люберцы) КСП городского округа Люберцы обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.

На основании Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Устава муниципального образования городской округ Люберцы Московской области, Положением о КСП городского округа Люберцы определен статус, принципы деятельности, состав, полномочия и порядок деятельности КСП городского округа Люберцы.

В 2018 году КСП городского округа Люберцы в своей деятельности руководствовалась указанным законодательством, а также законодательством в сферах бюджетного процесса, административных правонарушений, муниципальной службы, противодействия коррупции и в других сферах. Являясь постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, КСП городского округа Люберцы в своей работе основывалась на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

Полномочиями КСП городского округа Люберцы, в том числе, являются:

контроль за исполнением бюджета муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее - Местный бюджет);

экспертиза проектов Местного бюджета;

внешняя проверка годового отчета об исполнении Местного бюджета;

организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств Местного бюджета, а также средств, получаемых Местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ;

контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;

финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся обоснованности расходных обязательств муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее - городской округ Люберцы), а также муниципальных программ городского округа Люберцы;

анализ бюджетного процесса в городском округе Люберцы и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;

участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции.

ОСНОВНЫЕ ИТОГИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА 2018 ГОД

Деятельность КСП городского округа Люберцы за 2018 год осуществлялась в соответствии с Планом работы КСП городского округа Люберцы на 2018 год, утвержденным решением Коллегии КСП городского округа Люберцы от 12.12.2017 № 31 и распоряжением КСП городского округа Люберцы от 12.12.2017 № 78-Р (с изменениями, вносимыми в течение года) (далее – Годовой план).

Основные показатели деятельности КСП городского округа Люберцы за 2018 год представлены в приложении 1 к настоящему Отчету.

В 2018 году КСП городского округа Люберцы проведено 54мероприятия, из них 22 - контрольных и 32- экспертно - аналитических.

Наименование показателя	2018 год
1	2
Всего, из них	54
Контрольных всего	22
в том числе
с Контрольно-счетной палатой Московской области	1
по поручению главы городского округа Люберцы	1
с использованием аудита (элементов аудита) в сфере закупок	8
Экспертно-аналитических	32
Общий объем проверенных средств, тыс. рублей	769 421,75
Проверено объектов	55
Объекты, на которых выявлены нарушения (ед.)	40

В 2018 году в соответствии с Решением о проведении Контрольно-счетной палатой Московской области и КСП городского округа Люберцы совместного контрольного мероприятия было проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Московской области, направленных на создание условий для реализации государственных полномочий в области земельных отношений в 2017 году, в рамках подпрограммы «Развитие имущественного комплекса Московской области» государственного программы Московской области «Эффективная власть» на 2017 – 2021 годы».

На основании поручения Главы городского округа Люберцы Московской области (вх. от 18.12.2017 № 01-16/184) в 2018 году проведено контрольное мероприятие «Проверка порядка предоставления и использования субсидий, выделенных в 2017 году из бюджета г.п. Красково акционерному обществу «Комбинат ЖКХ и благоустройства поселка Красково» на возмещение затрат, связанных с ремонтом подъездов многоквартирных домов, в соответствии с государственной программой Московской области «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» на 2017-2021 годы».

В соответствии с требованиями Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращения граждан Российской Федерации», а также Закона Московской области от 05.10.2006 №164/2006-ОЗ «О рассмотрении обращений граждан» КСП городского округа Люберцы осуществляла работу с обращениями граждан и юридических лиц. За 2018 год в КСП городского округа Люберцы поступило 2 обращения. По результатам рассмотрения обращений заявителям направлены ответы, подготовленные в установленном законодательством порядке.

Общий объем финансовых средств, проверенных в отчетном году в ходе контрольной деятельности, составил 769 421,75 тыс. руб. или 8% расходов Местного бюджета.

По результатам деятельности КСП городского округа Люберцы в 2018 году количество выявленных нарушений составило 172, объем нарушений составил 362 172,87 тыс. руб.

Итоги деятельности КСП городского округа Люберцы за 2018 год в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), представлены в приложении 2 к Отчету.

За отчетный период контрольными мероприятиями было охвачено 23 объекта, из них на 18 объектах выявлены нарушения, что составило 78%, количество проверенных в экспертно-аналитических мероприятиях объектов контроля составило 32, из них у 22 объектов (69%) выявлены нарушения. Информация о нарушениях, выявленных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, представлена в таблице.

Нарушения	2018 год	Уд.вес (%)
1	2	3
Всего, в том числе:
количество (ед.)	172	Х
сумма (тыс. рублей)	362 172,87	Х
при формировании и исполнении бюджетов
количество (ед.)	33	19,2
сумма (тыс. рублей)	1 245,16	0,3
в том числе: нецелевое использование бюджетных средств
количество (ед.)	1
сумма (тыс. рублей)	162,53
ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности
количество (ед.)	93	54,1
сумма (тыс. рублей)	347 381,63	95,9
законодательства в сфере управления государственной собственностью
количество (ед.)	12	7,0
сумма (тыс. рублей)	3 899,74	1,1
при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц
количество (ед.)	17	9,9
сумма (тыс. рублей)	2 109,14	0,6
иные нарушения
количество (ед.)	1
сумма (тыс. рублей)	0,00
неэффективное использование бюджетных средств
количество (ед.)	16	9,3
сумма (тыс. рублей)	7 537,20	2,1

Результаты деятельности свидетельствуют о том, что наибольший объем нарушений в 2018 году выявлен при ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 93 нарушения на сумму 347 381,63 тыс.руб. К ним относятся грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов, нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документам, нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета, к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта и др.

За отчетный период проведено 32экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:

6 внешних проверок годовых отчетов об исполнении бюджета Люберецкого муниципального района и бюджетов поселений за 2017 год;

17 внешних проверок годовой отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2017 год;

9 мониторингов о ходе исполнения бюджета.

В 2018 году обеспечен возврат средств в Местный бюджет в сумме 1 199,40 тыс. руб., из них, возмещено денежными средствами в бюджет (включая возмещение за нарушения, выявленные по контрольным мероприятиям, завершенным в предыдущие годы) - 1 006,31 тыс.руб., возмещено путем выполнения работ и (или) оказания услуг в соответствии с заключенными контрактами - 193,09 тыс. руб.
КСП городского округа Люберцы в 2018 году подготовлено 52 экспертных заключения, в том числе, на проекты решений Совета депутатов городского округа Люберцы о бюджете – 4 заключения, по результатам финансово-экономической экспертизы нормативных правовых актов городского округа Люберцы Московской области в части, касающейся расходных обязательств городского округа Люберцы Московской области – 5 заключений, на проекты муниципальных программ – 43 заключения.
Для принятия мер по устранению выявленных нарушений при использовании муниципальных финансовых ресурсов и муниципальной собственности, а также их неэффективного использования и возмещению причиненного ущерба, а также по привлечению к ответственности лиц, виновных в допущенных нарушениях, по итогам проведенных мероприятий КСП городского округа Люберцы должностным лицам проверяемых органов и организаций направлено 16представлений, из которых на 01.01.2019 выполнены полностью 8 или 50%.
По результатам работы за 2018 год КСП городского округа Люберцы подготовлено и направлено 57 информационных писем, в том числе:

Главе городского округа Люберцы – 21,

Председателю Совета депутатов – 21,

в органы местного самоуправления городского округа Люберцы – 15.

В информационных письмах и представлениях КСП городского округа Люберцы даны 113 предложений по устранению выявленных нарушений (без учета предложений по внесению изменений в нормативные правовые акты), из которых на 01.01.2019 полностью выполнены 85 предложений или 75%.

В 2018 году в соответствии с предоставленными полномочиями должностными лицами КСП городского округа Люберцы составлено и направлено для рассмотрения в суды19 протоколов об административных правонарушениях (в 2017 году – 12), по 14 из них вынесены решения о привлечении виновных к административной ответственности, 5 протоколов об административных правонарушениях находятся в судах на рассмотрении. Общая сумма назначенных административных штрафов составила 88,13 тыс. руб. (в 2,2 раза больше, чем в 2017 году), а сумма уплаченных в 2018 году штрафов (с учетов штрафов, поступивших по результатам контрольных мероприятий предыдущего года), составила 126,13 тыс. руб. (в 3,1 раза больше, чем в 2017 году). Сведения о применении мер административной ответственности по материалам КСП городского округа Люберцы в 2018 году представлены в приложении 4.

Кроме того, 2 материала по фактам административных правонарушений в сфере закупок направлены в Главное контрольное управление Московской области для возбуждения дел об административных нарушениях в соответствии с компетенцией. По результатам рассмотрения материалов Главным контрольным управлением Московской области составлен 1 протокол об административном правонарушении, материалы одного дела находятся на рассмотрении.

По итогам выполнения представлений КСП городского округа Люберцы в части принятия мер по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях законодательства, привлечено к дисциплинарной ответственности 20 должностных лиц (в 2017 году – 24), в том числе: 14 должностным лицам вынесено замечание, 1 должностному лицу внесено предупреждение,2 должностным лицам объявлен выговор, 2 должностных лица уволены с занимаемых должностей, 1 должностное лицо понижено в должности.
В 2018 году, в соответствии с Соглашением о сотрудничестве, 17 материалов по результатам контрольных мероприятий были направлены Контрольно-счетной палатой в Люберецкую городскую прокуратуру. По 8 материалам Люберецкой городской прокуратурой вынесены представления об устранении нарушений.

12. Реализуя возложенные на КСП городского округа Люберцы полномочия по участию в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции, в 2018 году КСП городского округа Люберцы проведено 5 антикоррупционных экспертиз проектов нормативных правовых актов городского округа Люберцы Московской области в соответствии с Федеральным законом от 17.07.2009 № 172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов».

Работа по противодействию коррупции в Контрольно-счетной палате ведется в соответствии с Положением о порядке сообщения лицами, замещающими муниципальные должности, и муниципальными служащими Контрольно - счетной палаты о возникновении личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая приводит или может привести к конфликту интересов, а также Рекомендаций по недопущению муниципальными служащими Контрольно - счетной палаты поведения, которое может восприниматься окружающими как обещание дачи взятки или предложение дачи взятки либо как согласие принять взятку или как просьба о даче взятки.

Результаты всех контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также ход устранения выявленных нарушений, вопросы планирования и организационной деятельности рассматривались на заседаниях Коллегии КСП городского округа Люберцы, которых в 2018 году проведено 31, на них рассмотрен 41 вопрос.
В 2018 году в рамках взаимодействия КСП городского округа Люберцы и Совета депутатов городского округа Люберцы представители КСП городского округа Люберцы принимали участие в 8 заседаниях профильных комиссий и в 8 заседаниях Совета депутатов.
КСП городского округа Люберцы продолжил свою работу в Совете контрольно-счетных органов при КСП Московской области. Председатель КСП городского округа Люберцы входит в состав Комиссии по развитию внешнего муниципального финансового контроля.

В соответствии с решением Совета контрольно-счетных органов при КСП Московской области в 2018 году между КСП Московской области и КСП городского округа Люберцы заключены в новой редакции соглашение о взаимодействии и сотрудничестве, а также соглашение об информационном взаимодействии.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов внешнего муниципального финансового контроля, в отчетном году деятельность КСП городского округа Люберцы осуществлялась на основании 13стандартов, во все из них внесены изменения с учетом наработанной практики и с учетом стандартов внешнего финансового контроля Счетной палаты Российской Федерации и КСП Московской области.

В 2018 году КСП городского округа Люберцы осуществляла деятельность на основе Классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), одобренного Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации 17.12.2014 (в редакции от 22.12.2015).

В целях реализации принципа гласности, информация о всех проводимых КСП городского округа Люберцы мероприятиях оперативно размещалась на официальном сайте КСП городского округа Люберцы (http://ksplub.ru) и Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов (http://portalkso.ru).

18. КСП городского округа Люберцы в 2018 году вошла в число 8 муниципальных контрольных счетных органов, которые использовали в своей работе ведомственную информационную систему КСП Московской области, позволяющую автоматизировать процесс деятельности, повысить его эффективность, получать результаты осуществления внешнего муниципального финансового контроля и обеспечить их публичность и доступ к ним органов власти и общества.

3.КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В отчетном году КСП городского округа Люберцы проведено 22 контрольных мероприятий, в ходе проведения которых было охвачено 23 объекта, из них на 18 объектах (78%) выявлены нарушения и недостатки.

По результатам контрольных мероприятий выявлено 131 нарушение на общую сумму 362 172,87 тыс. руб., систематизированных в соответствии с «Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля)», одобренного 17.12.2014 г. Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате РФ (Приложение 1).

В январе 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка порядка предоставления и использования субсидий, выделенных в 2017 году из бюджета г.п. Красково акционерному обществу «Комбинат ЖКХ и благоустройства поселка Красково» на возмещение затрат, связанных с ремонтом подъездов многоквартирных домов, в соответствии с государственной программой Московской области «Развитие жилищно-коммунального хозяйства» на 2017-2021 годы»

Мероприятие проведено на объектах: администрация городского поселения Красково Люберецкого муниципального района Московской области (далее – администрация г.п. Красково и акционерное общество «Комбинат ЖКХ и благоустройства поселка Красково» (далее – АО «КЖКХиБ» или Общество).

Общий объем проверенных средств составил 1 989,25 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 1 нарушение на общую сумму – 193,09 тыс. руб., в том числе:

1) Нарушения при установлении случаев и порядка предоставления из бюджетов бюджетной системы субсидий юридическим лицам (за исключением субсидии государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг (количество нарушений – 1 на сумму 193,09 тыс. руб.)

Установлены нарушения Порядка предоставления субсидии на возмещение затрат, связанных с ремонтом подъездов многоквартирных домов в г.п. Красково на 2017 год, выразившиеся в предоставлении генеральным директором Общества в Комиссию по отбору получателей Субсидий недостоверных сведений о фактически выполненных работах. Выездной проверкой, проведенной сотрудниками Контрольно-счетной палаты установлено, что не выполнены работы по ремонту подъездов на сумму 193,09 тыс. руб., которые устранены путем выполнения работ в ходе проведения контрольного мероприятия.

Выявлены нарушения при оформлении документов, необходимых для предоставлении субсидии - администрацией г.п. Красково не была проведена обязательная проверка представленных Обществом документов на их достоверность.

Итоги контрольного мероприятия 30.01.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

О результатах контрольного мероприятия проинформированы Совет депутатов городского округа Люберцы и Глава городского округа Люберцы.

КСП городского округа Люберцы в отношении виновного должностного лица составлен 1 протокол об административном правонарушении, по результатам рассмотрения которого виновное лицо привлечено к административной ответственности и в бюджет городского округа Люберцы поступил штраф на общую сумму 10,00 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия Люберецкой городской прокуратурой вынесено представление об устранении нарушений.

В период с февраля по март 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад общеразвивающего вида № 13 «Синяя птица» муниципального образования городской округ Люберцы»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида №13 «Синяя птица» муниципального образования городской округ Люберцы (далее – МБДОУ д/с №13 «Синяя птица», Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 21 645,44 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 7 нарушений на общую сумму – 35 623,14 тыс. руб., в том числе:

1. Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) органов, государственных (муниципальных) служащих, работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 34,18 тыс. руб.)

Установлено, что Учреждением допущены нарушения при установлении сотрудникам доплаты до минимального размера оплаты труда на общую сумму 34,18 тыс. руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет МБДОУ д/с № 13 «Синяя птица». В нарушение Положений об оплате труда в штатном расписании Учреждения должностной оклад воспитателей не соответствовал установленному.

2. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (общее количество нарушений – 1)

На официальном сайте www.bus.gov.ru. МБДОУ д/с № 13 «Синяя птица» с нарушением установленного срока были размещены следующие документы - лицензия на осуществление образовательной деятельности, Устав МБДОУ д/с № 13 «Синяя птица». свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

3. Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (общее количество нарушений – 1)

Утановлены нарушения требований по оформлению учетной политики Учреждения.

4.Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации (общее количество нарушений –1)

Установлены нарушения порядка принятия обязательств учрежения по 13 договорам; выявлено неверное отражение в бухгалтерском учете объекта основных средств.

5. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов (общее количество нарушений –1 , на общую сумму 35 588,96 тыс. руб.):

МБДОУ д/с № 13 «Синяя птица» допущено искажение показателя «Непроизведенные активы» Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) на 01.01.2017 года более чем на 10%.

6. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Выявлены случаи нарушения порядка отражения бухгалтерских операций в регистре бухгалтерского учета.

7. Отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МБДОУ д/с № 13 «Синяя птица» по 5 (пяти) муниципальным контрактам не была проведена экспертиза отдельного этапа исполнения контракта (оказанной услуги), а также не были размещены на официальном сайте отчеты о результатах отдельных этапов их исполнения.

Итоги контрольного мероприятия 28.03.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

О результатах контрольного мероприятия проинформированы Совет депутатов городского округа Люберцы, Глава городского округа Люберцы и начальник управления образованием городского округа Люберцы Московской области.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю Учреждения направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено в полном объеме.

В период с февраля по март 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному общеобразовательному учреждению средняя общеобразовательная школа № 7 муниципального образования городской округ Люберцы»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное общеобразовательное учреждение средняя образовательная школа № 7 муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – МОУ СОШ № 7, Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 28 793,85 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 6 нарушений на общую сумму – 133,31 тыс. руб., в том числе:

Установлено, что штатным расписанием МОУ СОШ № 7 предусмотрена должность педагога-организатора по спорту, не предусмотренная Положением об оплате труда работников образовательных организаций городского округа Люберцы; выявлены нарушения при установлении сотрудникам доплат и надбавок компенсационного характера на общую сумму 31,55 тыс.руб., а также выплат стимулирующего характера на общую сумму 101,76 тыс. руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет МОУ СОШ № 7. Установлено, что в нарушение Положения об оплате труда работников образовательных организаций городского округа Люберцы, Учреждением не разработаны целевые показатели эффективности деятельности учреждением.

На официальном сайте www.bus.gov.ru. МОУ СОШ № 7 не размещены следующие документы - распоряжение о назначении директора, лицензия на осуществление образовательной деятельности, устав.

3. Нарушения при выполнении (не выполнение) государственных (муниципальных) задач и функций органами государственной власти и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов (общее количество нарушений – 1)

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в проверяемом периоде администрацией городского округа Люберцы не был предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование земельный участок, на котором расположено здание школы, закрепленное за учреждением на праве оперативного управления.

4. Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (общее количество нарушений – 1)

Установлены нарушения требований по оформлению учетной политики Учреждения.

5. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Выявлены случаи нарушения порядка отражения бухгалтерских операций в регистре бухгалтерского учета.

6. Отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МОУ СОШ № 7 не были проведены экспертизы по предоставленным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) результатов, в части их соответствия условиям контракта, а также не были размещены на официальном сайте отчеты об исполнении муниципальных контрактов.

Итоги контрольного мероприятия 28.03.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

В период с апреля по май 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств субсидии, выделенной в 2017 году на оснащение пунктов проведения экзаменов дополнительными видеокамерами, рамками-металлоискателями, мебелью, расходными материалами, скоростными принтерами и комплектами по физике и химии и другим оборудованием»

Мероприятие проведено на объектах: управление образованием администрации муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – Управление образованием), муниципальное общеобразовательное учреждение лицей № 4 муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – МОУ лицей № 4, Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 17 273,57 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 3 нарушения на общую сумму – 550,53 тыс. руб., в том числе:

В Управлении образованием установлены следующие нарушения:

1.Нарушения при выполнении (не выполнение) государственных (муниципальных) задач и функций органами государственной власти и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов, количество нарушений – 1)

Управлением образованием нарушен порядок предоставления муниципальным учреждениям городского округа Люберцы субсидий на иные цели: не установлены форма заявки, содержащей финансово-экономическое обоснование и расчет размера субсидии на иные цели, а также сроки ее направления; значительная часть заявок, представленная Управлению образованием, не содержали расчетов и обоснования заявленного размера субсидии, в том числе в них отсутствовала информация о стоимости планируемых к приобретению учреждением основных средств с указанием технических характеристик, иная информация, подтверждающая потребность учреждений в осуществлении расходов.

Кроме того, проверкой установлено, что в результате ненадлежащего контроля со стороны Управления образованием тремя учреждениями осуществлено расходование бюджетных средств на закупку товаров, потребность в которых для проведении ОГЭ отсутствовала, что привело к неэффективному расходу средств бюджета г.о. Люберцы на общую сумму 388,00 тыс. руб.

В МОУ лицей № 4 установлены следующие нарушения:

1.Расходование бюджетными и автономными учреждениями средств субсидии на иные цели не в соответствии с целями их предоставления (количество нарушений – 1 на сумму 162,53 тыс. руб.)

МОУ лицей №4 допущено нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в направлении средств судсидии на иные цели на закупку оборудования, приобретение которого не соответствовало целям, определенным соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на иные цели.

Итоги контрольного мероприятия 01.06.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

О результатах контрольного мероприятия проинформированы Совет депутатов городского округа Люберцы, Глава городского округа Люберцы и начальник Управления образованием городского округа Люберцы Московской области.

В целях устранения выявленных нарушений начальнику Управления образованием направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено частично и оставлено на контроле.

КСП городского округа Люберцы составлены 2 протокола об административном правонарушении, по результатам рассмотрения которых виновное лицо и Учреждение привлечены к административной ответственности и в бюджет городского округа Люберцы поступил штраф на общую сумму 8,13 тыс. руб.

В период с мая по июнь 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад комбинированного вида №15 «Бригантина» муниципального образования городской округ Люберцы»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад комбинированного вида №15 «Бригантина» муниципального образования городской округ Люберцы (далее – МДОУ д/с № 15 «Бригантина», Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 147 627,11 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 12 нарушений на общую сумму – 83 821,46 тыс. руб., в том числе:

1.Нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственными (муниципальными) учреждениями (

Установлено нарушение МДОУ д/с № 15 «Бригантина» порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений городского округа Люберцы, выразившееся в не размещении на официальном сайте www.bus.gov.ru муниципального задания на 2017 год и отчета о выполнении муниципального задания за 2017 год.

2. Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) органов, государственных (муниципальных) служащих, работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 120,66 тыс. руб.)

Выявлены нарушения при установлении сотрудникам МДОУ д/с № 15 «Бригантина» компенсационных выплат на общую сумму 107,72 тыс. руб. и выплат стимулирующего характера на общую сумму 12,94 тыс.руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет Учреждения.

3. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МДОУ д/с № 15 «Бригантина» на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещены следующие документы - решения учредителя о создании муниципального учреждения, планов финансово-хозяйственной деятельности, устава, баланса государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) и др.

4. Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации (общее количество нарушений –1)

Установлены нарушения правил ведения бухгалтерского учета: выявлены случаи принятия к бухгалтерскому учету обязательств позже установленной даты; на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» не отражена информация об объекте основных средств - имущества, полученного Учреждением в безвозмездное пользование; на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не отражена информация об объектах основных средств – имуществе, переданном Учреждением в безвозмездное пользование.

МДОУ д/с № 15 «Бригантина» допущено искажение показателя «Непроизведенные активы» Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) на 01.01.2018 года более чем на 10%.

6. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Выявлены случаи нарушения порядка отражения бухгалтерских операций в регистре бухгалтерского учета.

7. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом (общее количество нарушений – 1)

Установлено нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств: инвентаризационные описи заполнены с нарушением приказа Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»; в ходе контрольного мероприятия выявлены неучтенные объекты основных средств без инвентарных номеров и не отраженные в бухгалтерском учете.

8. Нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта (общее количество нарушений – 1)

Выявлены нарушения установленного порядка проведения внутреннего финансового контроля.

9. Отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МДОУ № 15 "Бригантина» по двум муниципальным контрактам не была проведена экспертиза отдельного этапа исполнения контракта (оказанной услуги).

10. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что оплата трех муниципальных контрактов была осуществлена МДОУ № 15 "Бригантина» (заказчиком) позже установенных сроков.

11. Непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, реестр контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, или направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что информация о заключенном контракте и информация об исполнении контракта представлена МДОУ № 15 "Бригантина» в Федеральное казначейство позже установленного срока.

12. Движимое имущество в течение длительного периода не используется по назначению (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 18,80 тыс. руб.)

В ходе контрольного мероприятия установлено неэффективное использование имущества - приобретенный и оприходованный объект основных средств балансовой стоимостью 18,80 тыс. руб. не использовался Учреждением в течение длительного времени.

Итоги контрольного мероприятия 10.07.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

По фактам нарушений законодательства Российской Федерации в сфере закупок материалы КСП городского округа Люберцы для принятия мер административного реагирования направлены также в Главное контрольное управление Московской области.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МДОУ № 15 "Бригантина» направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено полностью.

КСП городского округа Люберцы составлены 2 протокола об административном правонарушении в отношении виновного должностного лица, по результатам рассмотрения которых виновное лицо привлечено к административной ответственности и в бюджет городского округа Люберцы поступил штраф на общую сумму 10,00 тыс. руб.

В период с мая по июль 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному общеобразовательному учреждению средняя общеобразовательная школа № 47 муниципального образования городской округ Люберцы»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное общеобразовательное учреждение средняя образовательная школа № 47 муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – МОУ СОШ № 47, Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 35 667,76 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 17 нарушений на общую сумму – 3 954,51 тыс. руб., в том числе:

1. Нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственными (муниципальными) учреждениями (общее количество нарушений – 1)

Установлено нарушение МОУ СОШ № 47 порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений городского округа Люберцы, выразившееся в нарушение сроков размещения на официальном сайте www.bus.gov.ru муниципального задания на 2017 год и отчета о выполнении муниципального задания за 2017 год.

Выявлены нарушения при установлении сотрудникам МОУ СОШ № 47 выплат стимулирующего характера на общую сумму 8,30 тыс.руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет МОУ СОШ № 47.

Положением о порядке составления и утверждения Плана ФХД устанавлены неверные сроки размещения учреждениями на официальном сайте www.bus.gov.ru необходимой информации.

4. Выплата премий, доплат, надбавок, выплат стимулирующего характера без критериев, позволяющих оценить результативность и качество работы (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 592,83 тыс. руб.)

Учреждением допущено неэффективное использование бюджетных средств на общую сумму 592,83 тыс.руб., выразившееся в выплате сотрудникам, не являющимся педагогическим персоналом, стимулирующих выплат без критериев, позволяющих оценить результативность и качество работы.

5. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МОУ СОШ № 47 на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещены следующие документы - решение учредителя о создании учреждения, муниципальное задание на 2017 год, план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год. С нарушением установленного срока были размещены следующие документы – устав, отчет о выполнении муниципального задания за 2017 год, баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) на 01.01.2017г.

6. Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (общее количество нарушений – 1)

Установлены нарушения требований по оформлению учетной политики Учреждения.

7. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Выявлены случаи нарушения порядка отражения бухгалтерских операций в регистре бухгалтерского учета.

8. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом (общее количество нарушений – 1)

Установлено нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств - в ходе контрольного мероприятия выявлены неучтенные объекты основных средств без инвентарных номеров и не отраженные в бухгалтерском учете.

9. Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации (общее количество нарушений – 1)

Установлены нарушения правил ведения бухгалтерского учета: приняты к бухгалтерскому учету на счет 101.13 «Сооружения - недвижимое имущество учреждения» объекты недвижимого имущества без государственной регистрации права собственности; на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не отражена информация об объектах основных средств – движимого имущества, переданного Учреждением в безвозмездное пользование;

10. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 1 447,50 тыс. руб.)

МОУ СОШ № 47 допущено искажение Справки в составе Баланса (ф. 0503730) на 01.01.2018 более чем на 10 %,

11. Нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта (общее количество нарушений – 1)

Выявлены нарушения установленного порядка проведения внутреннего финансового контроля.

12. Нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения (общее количество нарушений – 2)

Учреждением, без предварительного согласия администрации, заключено семь договоров (контрактов), являющихся крупной сделкой; нежилые помещения переданы в безвозмездное пользование без разрешения администрации.

13. Нарушение порядка закрепления и использования находящихся в государственной (муниципальной) собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 565,16 тыс. руб.)

МОУ СОШ № 47 нарушено Положение о порядке предоставления в аренду и безвозмездное пользование имущества в части не оформления договора безвозмездного пользования на нежилые помещения, представленные для организации общественного питания в школе.

14. Приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям контрактов (договоров) (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 72,00 тыс. руб.)

В нарушение федерального законодательства о закупках МОУ СОШ № 47 допущена оплата непоставленных товаров и невыполненных работ.

15. Движимое имущество в течение длительного периода не используется по назначению (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 1 268,72 тыс. руб.)

В ходе контрольного мероприятия установлено неэффективное использование имущества - приобретенные и оприходованные объекты основных средств общей балансовой стоимостью 1 268,72 тыс. руб. не использовались Учреждением в течение длительного времени.

16. Невыполнение в установленный срок законного предписания органа государственного финансового контроля (общее количество нарушений – 1)

Директор МОУ СОШ № 47 в течение одного месяца со дня получения представления по итогам проведения контрольного мероприятия не уведомила в письменной форме КСП г.о. Люберцы о принятых по результатам рассмотрения представления решениях и мерах.

Итоги контрольного мероприятия 17.07.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МОУ СОШ № 47 направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено частично и оставлено на контроле.

КСП городского округа Люберцы составлены 4 протокола об административном правонарушении в отношении виновного должностного лица, по результатам рассмотрения двух протоколов виновное лицо привлечено к административной ответственности и в бюджет городского округа Люберцы поступил штраф на общую сумму 15,00 тыс. руб., два протокола находятся на рассмотрении в суде.

В период с августа по сентябрь 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад общеразвивающего вида № 89 «Львенок» муниципального образования городской округ Люберцы»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида № 89 «Львенок» муниципального образования городской округ Люберцы (далее – МДОУ д/с № 89 «Львенок», Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 39 172,77 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 8 нарушений на общую сумму – 70 564,30 тыс. рублей, в том числе:

Выявлены нарушения при установлении сотрудникам МДОУ д/с № 89 «Львенок» выплат стимулирующего характера на общую сумму 9,19 тыс.руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет Учреждения.

Установлено, что МДОУ д/с № 89 «Львенок» на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещены следующие документы - решение учредителя о создании учреждения, сведения о результатах учреждения по исполнению государственного (муниципального) задания (ф. 0503762) за 2017 год, план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год. С нарушением установленного срока были размещены следующие документы - изменение в устав, муниципальное задание на оказание услуг (выполнение работ), отчет о выполнении муниципального задания за 2017, Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 503730) на 01.01.2018 г.

3. Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации (общее количество нарушений –1)

Установлены нарушения правил ведения бухгалтерского учета: выявлены случаи принятия к бухгалтерскому учету обязательств позже установленной даты; на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не отражена информация об объектах основных средств – имущества, переданным Учреждением в безвозмездное пользование.

4. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов (общее количество нарушений –1 , на общую сумму 70 555,11 тыс. руб.)

МДОУ д/с № 89 «Львенок» допущено искажение показателя «Непроизведенные активы» Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) на 01.01.2018 года более чем на 10%.

5. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Выявлены случаи нарушения порядка отражения бухгалтерских операций в регистре бухгалтерского учета.

6. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом (общее количество нарушений – 1)

7. Нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта (общее количество нарушений – 1)

Выявлены нарушения установленного порядка проведения внутреннего финансового контроля.

8. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что оплата пяти муниципальных контрактов была осуществлена МДОУ № 89 «Львенок» (заказчиком) позже установенных сроков; приемка результатов отдельных этапов исполнения 14 контрактов, а также поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги осуществлялась с нарушением порядка и сроков, предусмотренных условиями контрактов.

Итоги контрольного мероприятия 21.09.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МДОУ № 89 «Львенок» направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено частично и оставлено на контроле.

КСП городского округа Люберцы составлен 1 протокол об административном правонарушении в отношении виновного должностного лица, по результатам рассмотрения которого виновное лицо привлечено к административной ответственности и в бюджет городского округа Люберцы поступил штраф на общую сумму 5,00 тыс. руб.

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад комбинированного вида № 95 «Родничок» муниципального образования городской округ Люберцы» (далее – МДОУ д/с № 95 «Родничок», Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 99 119,44 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 14 нарушений на общую сумму – 59 248,89 тыс. руб., в том числе:

Установлено, что Учреждением в нарушение Порядка формирования муниципального задания на официальном сайте (www.bus.gov.ru) размещены с нарушением сроков сведения о Муниципальном задании на 2017 год, отчеты о выполнении Муниципального задания за 2017 год.

Выявлены нарушения при установлении сотрудникам МДОУ д/с № 95 «Родничок», компенсационных выплат на общую сумму 114,19 тыс. руб. и выплат стимулирующего характера на общую сумму 26,13 тыс. руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет Учреждения.

Установлено, что МДОУ д/с № 95 «Родничок» на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещены следующие документы - решение учредителя о создании учреждения, устав, план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год. С нарушением установленного срока были размещены следующие документы - изменение в устав, лицензия на осуществление образовательной деятельности.

4. Нарушения при выполнении (не выполнение) государственных (муниципальных) задач и функций органами государственной власти и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов (общее количество нарушений – 1)

5. Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации (общее количество нарушений –1)

Установлены нарушения ведения бухгалтерского учета - затраты на дооборудование объекта основных средств не были отнесены на увеличение балансовой стоимости данного объекта, а списаны на финансовый результат текущего финансового года. В инвентарную карточку нефинансовых активов (ф.0504031) сведения об изменении характеристик объекта основных средств внесены не были; в бухгалтерском учете на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не была отражена информация об объектах основных средств – недвижимом и движимом имуществе, переданном Учреждением в безвозмездное пользование; выявлены случаи принятия к бухгалтерскому учету обязательств позже установленной даты.

6. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов (общее количество нарушений –1 , на общую сумму 58 365,35 тыс. руб.)

МДОУ д/с № 95 «Родничок» допущено искажение показателя по строке 070 «Непроизведенные активы» Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) на 01.01.2018 года более чем на 10%.

7. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами(общее количество нарушений –1 , на общую сумму 502, 12 тыс. руб.)

Факт хозяйственной жизни - государственная регистрация права постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок, не был оформлен первичным учетным документом - Актом о приеме-передаче объекта основных средств (ф 0306001); выбытие израсходованных материальных запасов на общую сумму 502,12 тыс.руб. отражено в бухгалтерском учете без оформления соответствующих первичных учетных документов - актов о списании материальных запасов (форма 0504230).

8. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Установлены случаи записей бухгалтерских операций в регистр бухгалтерского учета - Журнал операций датой ранее, чем дата первичного учетного документа.

9. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом (общее количество нарушений – 1)

Установлено нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств: инвентаризационные описи заполнены с нарушением приказа Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»; выявлены неучтенные объекты основных средств в количестве девяти единиц без инвентарных номеров и не отраженные в бухгалтерском учете.

10. Нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта (общее количество нарушений – 1)

Выявлены нарушения установленного порядка проведения внутреннего финансового контроля.

11. Нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения (общее количество нарушений – 1)

Учреждением, без предварительного согласия администрации, заключено два договора (контракта), являющихся крупной сделкой.

12. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что оплата двух муниципальных контрактов была осуществлена МДОУ д/с № 95 «Родничок» (заказчиком) позже установленных сроков.

13. Движимое имущество в течение длительного периода не используется по назначению (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 171,10 тыс. руб.)

В ходе контрольного мероприятия установлено неэффективное использование имущества - приобретенные и оприходованные объекты основных средств общей балансовой стоимостью 171,10 тыс. руб. не использовались учреждением в течение длительного времени.

14. Оплата за счет бюджетных средств штрафных санкций (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 70,00 тыс. руб.)

МДОУ д/с № 95 «Родничок» уплачен штраф по постановлению Управления Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Московской области за административное правонарушение.

Итоги контрольного мероприятия 05.10.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МДОУ д/с № 95 «Родничок» направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено в полном объеме.

КСП городского округа Люберцы составлено 2 протокола об административном правонарушении в отношении виновного должностного лица, по результатам рассмотрения которых виновное лицо привлечено к административной ответственности и в бюджет городского округа Люберцы поступил штраф на общую сумму 5,00 тыс. руб.

В период с августа по октябрь 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному общеобразовательному учреждению «Томилинская средняя общеобразовательная школа № 19» муниципального образования городской округ Люберцы Московской области» Мероприятие проведено на объекте: муниципальное общеобразовательное учреждение «Томилинская средняя общеобразовательная школа № 19» муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – МОУ Томилинская СОШ № 19, Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 135 067,99 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 13 нарушений на общую сумму – 98 273,26 тыс. руб., в том числе:

Выявлены нарушения при установлении сотрудникам Учреждения выплат стимулирующего характера на общую сумму 15,42 тыс.руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет Учреждения

2. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МОУ Томилинская СОШ № 19 на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещены следующие документы - решение учредителя о создании учреждения, план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год, муниципальное задание на 2017 год. С нарушением установленного срока были размещены следующие документы - изменение в устав, отчет о выполнении муниципального задания на 2017 год, отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) от 01.01.2018, баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) на 01.01.2018.

3. Выплата премий, доплат, надбавок, выплат стимулирующего характера без критериев, позволяющих оценить результативность и качество работы (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 444,50 тыс. руб.)

Учреждением допущено неэффективное использование бюджетных средств на общую сумму 444,50 тыс. руб., выразившееся в выплате сотрудникам, не являющимся педагогическим персоналом, стимулирующих выплат без критериев, позволяющих оценить результативность и качество работы.

4. Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (общее количество нарушений – 1)

Установлены нарушения требований по оформлению учетной политики Учреждения.

5. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Установлено нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств: при проведении обследования имущества Учреждения выявлены неучтенные объекты основных средств без инвентарных номеров и не отраженные в бухгалтерском учете.

7. Нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта (общее количество нарушений – 1)

Выявлены нарушения установленного порядка проведения внутреннего финансового контроля.

8. Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации (общее количество нарушений – 1)

Установлены нарушения правил ведения бухгалтерского учета: приняты к бухгалтерскому учету на счет 101.12 «Нежилые помещения (здания и сооружения) – недвижимое имущество учреждения» объекты недвижимого имущества без государственной регистрации права собственности; на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не отражена информация об объектах основных средств – движимого имущества, переданного Учреждением в безвозмездное пользование;

9. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 96 769,61 тыс. руб.)

МОУ Томилинская СОШ № 19 допущено искажение показателя «Непроизведенные активы» Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) на 01.01.2018 более чем на 10%; допущено искажение показателя на забалансовых счетах 25, 26 в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) на 01.01.2018 года более чем на 10%.

10. Нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения (общее количество нарушений – 2)

Учреждением, без предварительного согласия администрации, заключено шесть договоров (контрактов), являющихся крупной сделкой; без разрешения администрации передано в безвозмездное пользование нежилое помещение.

11. Нарушение порядка закрепления и использования находящихся в государственной (муниципальной) собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества (общее количество нарушений – 1 на сумму 632,05 тыс.руб.)

МОУ Томилинская СОШ № 19 нарушено Положение о порядке предоставления в аренду и безвозмездное пользование имущества в части не оформления договора безвозмездного пользования на нежилые помещения, представленные для организации общественного питания в школе.

12. Движимое имущество в течение длительного периода не используется по назначению (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 411,68 тыс. руб.)

В ходе контрольного мероприятия установлено неэффективное использование имущества - приобретенные и оприходованные объекты основных средств общей балансовой стоимостью 411,68 тыс. руб. не использоваилься учреждением в течение длительного времени.

Итоги контрольного мероприятия 12.10.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МОУ Томилинская СОШ № 19 направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено в полном объеме.

КСП городского округа Люберцы составлено 2 протокола об административном правонарушении, которые находятся на рассмотрении в суде.

В период с сентября по октябрь 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному дошкольному образовательному учреждению детский сад комбинированного вида № 105 муниципального образования городской округ Люберцы»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад комбинированного вида № 105 муниципального образования городской округ Люберцы (далее – МДОУ д/с № 105, Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 20 839,48 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 7 нарушений на общую сумму – 34,75 тыс. руб., в том числе:

Выявлены нарушения при установлении сотрудникам МДОУ д/с № 105 выплат стимулирующего характера на общую сумму 34,75 тыс.руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет Учреждения

2. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МДОУ д/с № 105 на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещен план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год. С нарушением установленного срока были размещены следующие документы - изменение в устав, отчет о выполнении муниципального задания на 2017 год, баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) на 01.01.2018.

Установлены нарушения ведения бухгалтерского учета - на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не была отражена информация об объектах основных средств – недвижимом и движимом имуществе, переданном Учреждением в безвозмездное пользование; выявлены случаи принятия к бухгалтерскому учету обязательств позже установленной даты.

4. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Выявлены случаи записей бухгалтерских операций в регистр бухгалтерского учета - Журнал операций датой ранее, чем дата первичного учетного документа;

5. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом (общее количество нарушений – 1)

6. Нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта (общее количество нарушений – 1)

Выявлены нарушения установленного порядка проведения внутреннего финансового контроля.

7. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что оплата шести муниципальных контрактов была осуществлена МДОУ д/с № 105 (заказчиком) позже установленных сроков.

Итоги контрольного мероприятия 31.10.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МДОУ д/с № 105 направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено в полном объеме.

В период с октября по ноябрь 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному общеобразовательному учреждению средняя общеобразовательная школа № 11 имени Героя Советского Союза Е.И. Ларюшина муниципального образования городской округ Люберцы Московской области»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа №11 имени Героя Советского Союза Е.И. Ларюшина муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – МОУ СОШ № 11, Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 37 567,34 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 12 нарушений на общую сумму – 3 016,00 тыс. руб., в том числе:

1. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МОУ СОШ № 11 на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещены изменения в устав, план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год, муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальным учреждением на 2017 год. С нарушением установленного срока были размещены следующие документы – лицензия на осуществление образовательной деятельности, баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) на 01.01.2018 г.

2. Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации (общее количество нарушений –1)

Установлены нарушения ведения бухгалтерского учета - на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не была отражена информация об объекте основных средств – движимом имуществе, переданном Учреждением в безвозмездное пользование; выявлены случаи принятия к бухгалтерскому учету обязательств позже установленной даты.

3. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов (общее количество нарушений –1 , на общую сумму 9,62 тыс. руб.)

МОУ СОШ № 11 допущено искажение показателя показателя на забалансовом счете 25 "Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)" в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) на 01.01.2018 года более чем на 10%.

4. Нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами (общее количество нарушений –1 , на общую сумму 282,25 тыс. руб.)

Установлено, что выбытие израсходованных материальных запасов на общую сумму 282,25 тыс. руб. отражено в бухгалтерском учете МОУ СОШ № 11 без оформления соответствующих первичных учетных документов - актов о списании материальных запасов (форма 0504230).

5. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Выявлены случаи записей бухгалтерских операций в регистр бухгалтерского учета -Журнал операций датой ранее, чем дата первичного учетного документа.

6. Нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом (общее количество нарушений – 1)

Установлено нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств: инвентаризационные описи заполнены с нарушением приказа Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»; при проведении обследования имущества Учреждения выявлен неучтенный объект основных средств без инвентарного номера и не отраженный в бухгалтерском учете.

Выявлены нарушения установленного порядка проведения внутреннего финансового контроля.

8. Нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения общее количество нарушений – 1)

Учреждением, без предварительного согласия администрации, заключено восемь договоров (контрактов), являющихся крупной сделкой.

9. Нарушение порядка закрепления и использования находящихся в государственной (муниципальной) собственности административных зданий, строений, нежилых помещений и движимого имущества (общее количество нарушений – 1, на общую сумму – 2 702,53 тыс. руб.)

МОУ СОШ № 11 нарушено Положение о порядке предоставления в аренду и безвозмездное пользование имущества в части не оформления договора безвозмездного пользования на нежилые помещения, представленные для организации общественного питания в школе.

10. Несоблюдение порядка предоставления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками(общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МОУ СОШ № 11 не была проведена соответствующая работа и не были подготовлены документы для получения в постоянное (бессрочное) пользование земельного участка по зданием школы.

11. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что оплата трех муниципальных контрактов была осуществлена МОУ СОШ № 11 (заказчиком) позже установленных сроков.

12. Движимое имущество в течение длительного периода не используется по назначению (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 21,60 тыс. руб.)

В ходе контрольного мероприятия установлено неэффективное использование имущества - приобретенные и оприходованные объекты основных средств общей балансовой стоимостью 21,60 тыс. руб. не использовались учреждением в течение длительного времени.

Итоги контрольного мероприятия 30.11.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МОУ СОШ № 11 направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено в полном объеме.

КСП городского округа Люберцы составлен протокол об административном правонарушении в отношении виновного должностного лица, по результатам рассмотрения которого виновное лицо привлечено к административной ответственности и в бюджет городского округа Люберцы поступил штраф на общую сумму 5,00 тыс. руб.

В период с октября по ноябрь 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования субсидий, выделенных в 2017 году на выполнение муниципального задания муниципальному общеобразовательному учреждению Гимназия №1 муниципального образования городской округ Люберцы Московской области»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное общеобразовательное учреждение Гимназия №1 муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – МОУ Гимназия № 1, Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 96 541,34 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 12 нарушений на общую сумму – 751,29 тыс. руб., в том числе:

Выявлены нарушения при установлении сотрудникам МОУ Гимназия № 1 компенсационных выплат и выплат стимулирующего характера на общую сумму 70,42 тыс. руб. В ходе проведения контрольного мероприятия средства в полном объеме возвращены сотрудниками на лицевой счет Учреждения.

2. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МОУ Гимназия № 1 на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещены решение учредителя о создании государственного (муниципального) учреждения, лицензия на осуществление образовательной деятельности, муниципальное задание на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальным учреждением на 2017 год. С нарушением установленного срока были размещены следующие документы – изменение в устав, отчет о выполнении муниципального задания за 2017 год, баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503730) на 01.01.2018 г.

Учреждением допущено неэффективное использование бюджетных средств на общую сумму 213,38 тыс. руб., выразившееся в выплате сотрудникам, не являющимся педагогическим персоналом, стимулирующих выплат без критериев, позволяющих оценить результативность и качество работы.

4. Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (общее количество нарушений – 1)

Установлены нарушения требований по оформлению учетной политики Учреждения.

5. Нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (общее количество нарушений – 1)

Выявлены случаи отражения записей в регистр бухгалтерского учета - Журнал операций, датой ранее, чем дата первичного учетного документа.

Установлено нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств, установленных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» - при проведении обследования имущества Учреждения выявлены неучтенные объекты основных средств без инвентарных номеров и не отраженные в бухгалтерском учете.

Выявлены нарушения установленного порядка проведения внутреннего финансового контроля.

Установлены нарушения правил ведения бухгалтерского учета: приняты к бухгалтерскому учету на счет 101.12 «Нежилые помещения (здания и сооружения) – недвижимое имущество учреждения» объекты недвижимого имущества без государственной регистрации права собственности; на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» не отражена информация об объекте основных средств – недвижимом имуществе, переданном Учреждением в безвозмездное пользование.

МОУ Гимназия № 1 допущено искажение показателя на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование» в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса (ф. 0503730) на 01.01.2018 года более чем на 10%.

10. Нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения (общее количество нарушений – 2)

Учреждением, без предварительного согласия администрации, заключено восемь договоров (контрактов), являющихся крупной сделкой; без разрешения администрации передано в безвозмездное пользование нежилое помещение.

11. Движимое имущество в течение длительного периода не используется по назначению (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 288,38 тыс. руб.)

В ходе контрольного мероприятия установлено неэффективное использование имущества - приобретенные и оприходованные объекты основных средств общей балансовой стоимостью 288,38 тыс. руб. не использовались учреждением в течение длительного времени.

Итоги контрольного мероприятия 30.11.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МОУ Гимназия № 1 направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено частично и оставлено на контроле.

В период с сентября по декабрь 2018 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета городского поселения Томилино и бюджета городского округа Люберцы, выделенных в 2017 году и текущем периоде 2018 года муниципальному казенному учреждению «Томилинский молодежный клуб»

Мероприятие проведено на объекте: муниципальное казенное учреждение «Томилинский молодежный клуб Люберецкого округа Московской области» (далее – МУ«МК», Учреждение).

Общий объем проверенных средств составил 84 778,41 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 14 нарушений на общую сумму – 2 669,56 тыс. руб., в том числе:

1. Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что бюджетные обязательства принимались Учреждением к бюджетному учету с нарушением установленных сроков.

Выявлены нарушения при установлении сотрудникам МУ«МК» выплат стимулирующего характера, а также нарушения при установлении должностных окладов руководителю и специалистам учреждения.

3. Нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что МУ«МК» на официальном сайте www.bus.gov.ru не размещен отчет о результатах деятельности учреждения и об использовании закрепленного за ним муниципального имущества за 2017 год.

4. Нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (общее количество нарушений – 1)

Установлены нарушения требований по оформлению учетной политики Учреждения.

6. Нарушения порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) (общее количество нарушений – 1)

Установлено, что в 2017 году контрактный управляющий в Учреждении не назначался.

7. Нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе (общее количество нарушений – 1)

План-график МУ «МК» утвержден директором с нарушением установленного срока.

8. Нарушения при обосновании и определении начальной (максимальной) цены контракта (договора), цены контракта (договора), заключаемого с единственным поставщиком» (общее количество нарушений – 2, на сумму 1 957,38 тыс.руб.)

Установлено завышение начальной (максимальной) цены муниципального контракта в результате неверного применения поправочного коэффициента и, как следствие, оплата работ по завышенной стоимости на сумму 45,09 тыс. руб.; в расчете стоимости на изготовление скульптуры, составленном с применением затратного метода, применён неверный коэффициент, сумма завышения цены составила 1 912,29 тыс. руб.

9. Нарушения при выборе конкурентного способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) (общее количество нарушений – 1)

Директором учреждения осуществлено необоснованное дробление 4-х закупок товаров, работ, услуг, которые фактически при выполнении работы образуют единую сделку, искусственно раздробленную и оформленную самостоятельными муниципальными контрактами, общая стоимость которых превышает предельно допустимый размер закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

10. Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (общее количество нарушений-1)

Установлено, что оплата четырех муниципальных контрактов была осуществлена МУ «МК» (заказчиком) позже установленных сроков.

11. Приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям контрактов (договоров) (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 79,76 тыс. руб.)

Установлены случаи оплаты фактически не выполненных работ на общую сумму 79,76 тыс. руб. по трем муниципальным контрактам. Средства в полном объеме перечислены подрядчиками на лицевой счет Учреждения.

12. Движимое имущество в течение длительного периода не используется по назначению (общее количество нарушений – 1, на общую сумму 260,00 тыс. руб.)

В ходе контрольного мероприятия установлено неэффективное использование имущества - приобретенные и оприходованные объекты основных средств общей балансовой стоимостью 260,00 тыс. руб. не использовались учреждением в течение длительного времени.

Длительное неиспользование нежилых помещений (общее количество нарушений - 1)

Проверкой установлено, что Учреждением более шести месяцев не использовалось нежилое помещение подвала жилого дома, переданного Учреждению для ведения уставной деятельности.

Установлено, что Учреждением произведена оплата налога на недвижимое имущество, принятое на балансовый счет с нарушением требований бюджетного учета, что привело к неэффективному использованию денежных средств в размере 49,43 тыс. руб.

Итоги контрольного мероприятия 21.12.2018 рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы.

О результатах контрольного мероприятия проинформированы Совет депутатов городского округа Люберцы, Глава городского округа Люберцы и председатель Комитета по культуре администрации городского округа Люберцы Московской области.

Материалы по результатам проверки о допущенных нарушениях требований законадельства о закупках направлены в Главное контрольное управление Московской области.

В целях устранения выявленных нарушений руководителю МУ «МК» направлено представление КСП городского округа Люберцы, которое выполнено частично и оставлено на контроле.

КСП городского округа Люберцы составлен протокол об административном правонарушении в отношении виновного должностного лица, который находится на рассмотрении в суде.

В 2018 году проведено восемь контрольных мероприятий по вопросам проверки исполнения представлений и устранения недостатков, выявленных Контрольно-счетной палатой при проведении контрольных мероприятий, проведенных в 2017 году на следующих объектах контроля: МУ «Стадион «Торпедо», МБУ «Культурно-досуговый центр», МБУК «Центр культуры и семейного досуга «Томилино», МУК «Центр культуры и отдыха», местная общественная организация Люберецкого муниципального района Московской области «Люберецкая народная дружина», МБДОУ д/с № 14 «Журавушка», МУ спортивная школа по футболу «Звезда», МКУ «Единая дежурно-диспетчерская служба системы 112 Люберецкого муниципального района Московской области». Результаты контрольных мероприятий показали, что четыре из восьми объектов контроля полностью выполнили требования, содержащиеся в представлениях Контрольно-счетной палаты. Руководителям четырех объектов - МУК «Центр культуры и отдыха», МБУК «Центр культуры и семейного досуга «Томилино», местная общественная организация Люберецкого района Московской области «Люберецкая народная дружина» и МУ «Стадион «Торпедо КСП городского округа Люберцы были повторно направлены представления Контрольно-счетной палаты. По результатам контрольного мероприятия Люберецкой городской прокуратурой также вынесены представления об устранении нарушений. Представления выполнены частично и оставлены на контроле.

4. ЭКСПЕРТНО - АНАЛИТИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

В отчетном году КСП городского округа Люберцы проведено 32 экспертно-аналитических мероприятия, в том числе:

- внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Люберецкого района Московской области и годовых отчетов об исполнении бюджетов городских поселений Люберецкого района Московской области за 2017 год - 6;

- внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств – 17;

-мониторинг исполнения бюджетов – 9.

В ходе проведения экспертно-аналитических мероприятий было проверено 32 объекта, из них на 22 объектах (69%) выявлены нарушения и недостатки.

В 2018 году КСП городского округа Люберцы проведено 52 экспертизы, в том числе, на проекты решений Совета депутатов городского округа Люберцы о бюджете - 4, на проекты муниципальных правовых актов – 5, на проекты муниципальных программ – 43.

В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств выявлено 41 нарушение у 22 главных администраторов бюджетных средств, в том числе:

- нарушение при формировании и исполнении бюджетов – 1 нарушение;

- нарушение ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности – 40 нарушений.

Внешняя проверка годовых отчетов Люберецкого района Московской области и городских поселений Люберецкого района Московской области за 2017 год подтвердила их соответствие нормам Бюджетного кодекса РФ в части соблюдения принципа полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета, сбалансированности бюджета, принципа общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов, принципа достоверности бюджета, установленных статьями 32, 33, 35, 37 Бюджетного кодекса РФ.

Результаты внешней проверки годовых отчетов Люберецкого района Московской области и городских поселений Люберецкого района Московской области за 2017 год, включая внешнюю проверку годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств, рассмотрены на заседании Коллегии КСП городского округа Люберцы 26.04.2018, заключения об её проведении направлены в Совет депутатов городского округа Люберцы Московской области, Главе городского округа Люберцы Московской области.

В 2018 году осуществлялся мониторинг исполнения Местного бюджета за 3, 6 и 9 месяцев 2018 года, в ходе которого проводился анализ исполнения основных показателей исполнения Местного бюджета с учетом сложившейся ситуации в экономике и социальной сфере, выявлялись факторы, влияющие на основные показатели исполнения Местного бюджета. По итогам ежеквартального мониторинга КСП городского округа Люберцы были подготовлены аналитические записки, которые содержали соответствующие предложения и рекомендации.

Информация о ходе исполнения Местного бюджета за 3, 6 и 9 месяцев 2018 года рассмотрена Коллегией КСП городского округа Люберцы соответственно 18.05.2018, 24.07.2018 и 30.10.2018.

Согласно предложениям КСП городского округа Люберцы по результатам ежеквартального мониторинга исполнения Местного бюджета корректировались основные характеристики бюджета, в части уточнения доходов, устранялось несоответствие отдельных видов расходов требованиям Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н; объемы финансирования муниципальных программ городского округа Люберцы, утвержденных постановлениями администрации городского округа Люберцы Московской области в течение года, приводились в соответствие с показателями решения Совета депутатов городского округа Люберцы от 06.12.2017 № 149/17 «О бюджете муниципального образования городской округ Люберцы Московской области на 2018 года и на плановый период 2019 и 2020 годов» (с изменениями).

Информация о ходе исполнения Местного бюджета за 3, 6 и 9 месяцев 2018 года направлена в Совет депутатов городского округа Люберцы и Главе городского округа Люберцы Московской области.

В 2018 году КСП городского округа Люберцы проведено 52 экспертизы, в том числе:

- 4 экспертизы на проекты решений Совета депутатов городского округа Люберцы, связанных с внесением изменений в решение Совета депутатов городского округа Люберцы от 06.12.2017 № 149/17 «О бюджете муниципального образования городской округ Люберцы Московской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», а также на проект решения Совета депутатов городского округа Люберцы Московской области «О бюджете муниципального образования городской округ Люберцы Московской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

По итогам проведения экспертизы указанных проектов подготовлены заключения КСП городского округа Люберцы, которые направлены в Совет депутатов городского округа Люберцы и Главе городского округа Люберцы Московской области.

- 5 финансово-экономических экспертиз на проекты муниципальных правовых актов и 43 финансово-экономических экспертиз на проекты муниципальных программ, по результатам которых подготовлены экспертные заключения с предложениями и рекомендациями.

5. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПРОТИВОДЕЙСТВИЮ КОРРУПЦИИ

В 2018 году в КСП городского округа Люберцы проводилась целенаправленная работа по осуществлению мероприятий по реализации Федерального закона от 25.12.2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», соответствующих указов Президента Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, направленных на принятие эффективных мер по профилактике коррупции, соблюдению муниципальными служащими КСП городского округа Люберцы общих принципов служебного поведения, норм профессиональной этики, обязательств, ограничений и запретов, установленных на муниципальной службе.

Согласно требованиям Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и от 03.12.2012 г. № 230- ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, занимающих государственные должности, и иных лиц их доходам» и в целях повышения открытости и доступности информации о деятельности по профилактике коррупционных правонарушений в установленный срок на официальном сайте КСП городского округа Люберцы размещены сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2017 год лиц, замещающих муниципальные должности в КСП городского округа Люберцы, и членов их семей и муниципальных служащих КСП городского округа Люберцы и членов их семей.

В 2018 году все муниципальные служащие представили сведения об адресах сайтов и (или) страницах сайтов в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», на которых муниципальный служащий размещал общедоступную информацию, а также данные, позволяющие его идентифицировать.

В целях повышения эффективности информирования муниципальных служащих и общественности об осуществлении в КСП городского округа Люберцы мер по предупреждению коррупционных проявлений проводилась работа по актуализации раздела web-сайта КСП городского округа Люберцы «Противодействие коррупции».

6. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

6.1. Методологическое обеспечение

В соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольносчетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» об осуществлении внешнего финансового контроля на основании стандартов внешнего муниципального финансового контроля и с Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счётными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (утверждены Коллегией Счётной палаты Российской Федерации, протокол от 17.10.2014 № 47 (К) (993)), в 2018 году деятельность КСП городского округа Люберцы осуществлялась на основании 13 стандартов внешнего муниципального финансового контроля, во все из них внесены изменения с учетом наработанной практики и с учетом стандартов внешнего финансового контроля Счетной палаты Российской Федерации и КСП Московской области.

В 2018 году КСП городского округа Люберцы осуществляла деятельность на основе Классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), одобренного Советом контрольно - счетных органов при Счетной палате Российской Федерации 17.12.2014 (в редакции от 22 декабря 2015 г.).

Одним из направлений методической работы в отчетном году было участие в обучающих семинарах, проводимых КСП Московской области, а также в семинарах при подготовке к совместному с Контрольно-счетной палатой Московской области контрольному мероприятию «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Московской области, направленных на создание условий для реализации государственных полномочий в области земельных отношений в 2017 году, в рамках подпрограммы «Развитие имущественного комплекса Московской области» Государственной программы Московской области «Эффективная власть» на 2017-2021 годы».

В целях повышения эффективности внешнего муниципального финансового контроля, получения актуальной информации при пользовании электронным документооборотом, повышением профессионального мастерства все сотрудники КСП городского округа Люберцы зарегистрированы на Портале Счетной палаты РФ и контрольно-счетных органов РФ.

В отчетном периоде семь сотрудников КСП городского округа Люберцы прошли обучение на курсах повышения квалификации.

6.2. Финансовое и материально-техническое обеспечение

Бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности КСП городского округа Люберцы на 2018 год утверждены Решением Совета депутатов городского округа Люберцы Московской области от 06.12.2017 № 149/17 «О бюджете муниципального образования городской округ Люберцы Московской области на 2018 года и на плановый период 2019 и 2020 годов» (с изменениями) в размере 20 423,89 тыс. руб., исполнение составило 19 614,76 тыс. руб. или 96,0 %.

Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности КСП городского округа Люберцы средства израсходованы в основном на оплату труда, приобретение средств оргтехники и расходных материалов, подписку на периодические издания, услуги на повышение квалификации сотрудников.

Закупка товаров, работ, услуг осуществлялась с соблюдением процедур, установленных Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

6.3 Кадровое обеспечение

В 2018 году в КСП городского округа Люберцы прохождение муниципальной службы осуществлялось в соответствии с законодательством о муниципальной службе Российской Федерации и Московской области, кадровая работа – в соответствии с трудовым законодательством.

Согласно Положению о КСП городского округа Люберцы предельная штатная численность Контрольно-счетной палаты составляет 14 единиц.

Штатная численность КСП городского округа Люберцы утверждена распоряжением Председателя КСП городского округа Люберцы «Об утверждении Штатного расписания Контрольно-счетной палаты» от 03.02.2016 № 06-р/к (в ред. от 01.08.2018 № 27-р/к) в составе 14 штатных единиц.

По состоянию на 1 января 2019 года фактическая штатная численность КСП городского округа Люберцы составила 12 штатных единиц, из них 1 должностное лицо замещает муниципальную должность Московской области, 6 человек – должности муниципальной службы Московской области, 5 человек – должности, не относящиеся к должностям муниципальной службы Московской области.

В настоящее время в КСП городского округа Люберцы сформирован высококвалифицированный кадровый состав. Все сотрудники имеют высшее финансово-экономическое образование.

6.4. Информационно-технологическое обеспечение

В 2018 году КСП городского округа Люберцы применяла в своей работе общедоступные информационные системы, в том числе: справочно-правовую систему «Консультант «Плюс», программу «1С Бухгалтерия бюджетного учреждения», программу «1С Зарплата и кадры бюджетного учреждения», систему «Контур-экстерн», автоматизированную систему Федерального казначейства (СУФД), межведомственную систему электронного документооборота (МСЭД).

Кроме этого, в 2018 году было осуществлено подключение КСП городского округа Люберцы к блоку планирования, исполнения и контроля ВИС КСП Московской области. Подключение к указанному блоку позволит в дальнейшем стандартизировать деятельность КСП городского округа Люберцы, применять единый подход к классификации выявляемых нарушений в соответствии с Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля), и повысить качество отчетов о деятельности КСП городского округа Люберцы, направляемых в ГИС ЕСГФК.

7. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ГЛАСНОСТИ

Гласность является одним из основных принципов деятельности КСП городского округа Люберцы, закрепленном в статье 4 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статье 4 Положения о КСП городского округа Люберцы.

В соответствии с законодательством данный принцип был реализован путем представления в Совет депутатов городского округа Люберцы Московской области Отчета о результатах деятельности КСП городского округа Люберцы за 2017 год, который был рассмотрен и утвержден Решением Совета депутатов городского округа Люберцы Московской области 21.03.2018 № 179/20. Отчет о результатах деятельности КСП городского округа Люберцы за 2017 год после его рассмотрения Советом депутатов городского округа Люберцы Московской области был размещен на официальном Интернет-портале администрации городского округа Люберцы Московской области www.люберцы.рф в разделе «Контрольно-счетная палата».

В целях оперативного информирования руководителей органов местного самоуправлении, населения и общественности о деятельности КСП городского округа Люберцы, итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, выявленные при их проведении нарушения, внесенные представления и предписания, отчеты, нормативные акты и другие информационные материалы своевременно размещались на сайте администрации городского округа Люберцы Московской области www.люберцы.рф в разделе «Контрольно-счетная палата», а с июля 2018 года на официальном сайте КСП городского округа Люберцы http://ksplub.ru и на Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов (http://portalkso.ru).

В 2018 году по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий было направлено Главе городского округа Люберцы, Совету депутатов городского округа, другим органам местного самоуправления 57 информационных писем, содержащих информацию о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, с отражением выявленных нарушений и недостатков.

8. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

В целях реализации положений статьи 18 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статьи 20 Положения о КСП городского округа Люберцы в 2018 году продолжена работа по взаимодействию КСП городского округа Люберцы с федеральными, региональными и муниципальными структурами. Взаимодействие осуществлялось на основе заключенных соглашений о сотрудничестве и взаимодействии:

В 2018 году КСП городского округа Люберцы продолжала конструктивное взаимодействие с Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области, Председатель Контрольно-счетной палаты входит в состав Комиссии по развитию внешнего муниципального финансового контроля. Совместная деятельность позволила получить дополнительные возможности по обмену опытом реализации полномочий в области осуществления внешнего муниципального финансового контроля, выработке единых подходов к вопросам планирования и проведения совместных и параллельных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, разработке предложений по совершенствованию методологии и методического обеспечения контрольной и экспертно-аналитической деятельности.

В соответствии с Соглашением о сотрудничестве между КСП городского округа Люберцы и Люберецкой городской прокуратурой, предметом которого является сотрудничество по вопросам, связанным с выявлением, предупреждением и пресечением правонарушений в финансово-бюджетной сфере, а также в процессе использования муниципальной собственности, в 2018 году в Люберецкую городскую прокуратуру было направлено 17 материалов по результатам контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой.

9. ВЫВОДЫ И ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ НА 2019 ГОД

В отчетном году КСП городского округа Люберцы обеспечила реализацию полномочий, возложенных на неё Бюджетным кодексом РФ, федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Московской области и муниципального образования, Положением о КСП городского округа Люберцы.

В процессе реализации задач КСП городского округа Люберцы осуществляла экспертно-аналитическую, контрольную, информационную и иную деятельность, обеспечивая единую систему контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования бюджетных средств и муниципальной собственности, контролю за исполнением бюджета городского округа Люберцы Московской области.

План работы КСП городского округа Люберцы на 2018 год по направлениям деятельности внешнего муниципального финансового контроля выполнен в полном объеме.

Приоритетным направлением деятельности КСП городского округа Люберцы в 2019 году, как и в предыдущие периоды, является проведение работы по профилактике и предупреждению нарушений действующего законодательства при расходовании бюджетных средств и управлении муниципальной собственностью, дальнейшее повышение эффективности работы КСП городского округа Люберцы как постоянно действующего органа внешнего муниципального финансового контроля, совершенствование методологического, правового и информационно-технологического обеспечения её деятельности.

Приложение № 1 к Отчету за 2018 год

Приложение № 2 к Отчету за 2018 год

Приложение № 3 к Отчету за 2018 год

Приложение № 4 к Отчету за 2018 год