ОТЧЁТ
о деятельности Контрольно-счетной палаты
городского округа Люберцы Московской области
за 2017 год
Люберцы 2018
Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты городского округа Люберцы Московской области (далее – Контрольно-счетная палата) за 2017 год подготовлен в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статьей 21 Положения о Контрольно-счетной палате, утверждённого Решением Совета депутатов городского округа Люберцы Московской области от 20.04.2017 № 29/3.
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты за 2017 год (далее – Отчет) рассмотрен и одобрен Решением Коллегии Контрольно-счетной палаты от 2 марта 2018 № 03-02/007.
В Отчете отражены результаты деятельности Контрольно-счетной палаты по выполнению возложенных задач и реализации полномочий, определенных федеральным законодательством, законодательством Московской области и другими нормативными правовыми актами.
1. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Правовое регулирование организации и деятельности Контрольно-счетной палаты основывается на Конституции РФ и осуществляется Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положением о Контрольно-счетной палате, утверждённым Решением Совета депутатов городского округа Люберцы Московской области от 20.04.2017 № 29/3 (далее – Положение о Контрольно-счетной палате), и другими нормативными правовыми актами.
В 2017 году Контрольно-счетная палатав своей деятельности руководствовалась указанным законодательством, а также стандартами внешнего муниципального финансового контроля.
Внешний муниципальный финансовый контроль в городских поселениях Люберцы, Малаховка, Красково, Октябрьский и Томилино в 2017 году осуществлялся Контрольно-счетной палатой в соответствии с ранее заключенными соглашениями.
Являясь постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, Контрольно-счетная палата в своей работе основывавалась на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.
Основными задачами Контрольно-счетной палаты в 2017 году являлись:
- контроль за исполнением бюджета Люберецкого района и бюджетов городских поселений Люберецкого района (далее - местный бюджет);
- экспертиза проектов местного бюджета;
- внешняя проверка годового отчета об исполнении местного бюджета;
- организация и осуществление контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств, получаемых местным бюджетом из иных источников, предусмотренных законодательством РФ;
- контроль за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности;
- финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся обоснованности расходных обязательств Люберецкого района и городских поселений Люберецкого района, а также муниципальных программ;
- анализ бюджетного процесса в Люберецком районе и городских поселениях Люберецкого района и подготовка предложений, направленных на его совершенствование;
- участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции.
В ходе осуществления экспертно-аналитической деятельности проводилась в том числе экспертиза проектов решений о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета, включая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
При осуществлении контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты обращалось внимание на предотвращение бюджетных потерь и финансовых нарушений при использовании бюджетных средств.
В 2017 году осуществлялся постоянный контроль за исполнением представлений и предписаний Контрольно-счетной палаты, а также за реализацией предложений и рекомендаций, данных Контрольно-счетной палатой в информационных письмах, направленных по результатам контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
Контрольно-счетная палата придерживается принципа информационной открытости перед обществом. О результатах своей деятельности Контрольно-счетная палата в течении года информировала Совет депутатов городского округа Люберцы, Главу городского округа Люберцы, органы местного самоуправления городского округа Люберцы, правоохранительные органы.
Итоги деятельности Контрольно-счетной палаты размещались на официальным сайте Люберецкого района (http://www.lubreg.ru) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов (http://portalkso.ru).
2. ОСНОВНЫЕ ИТОГИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ЗА 2017 ГОД
Деятельность Контрольно-счетной палаты за 2017 год осуществлялась в соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты на 2017 год, утвержденным Распоряжением Контрольно-счетной палаты от 14.12.2016 № 37-Р с изменениями, вносимыми в течение года (далее – годовой план), который выполнен в полном объеме.
Приоритетным направлением деятельности Контрольно-счетной палаты в 2017 году было проведение комплекса контрольных и экспертно–аналитических мероприятий, связанных с оценкой состояния местных бюджетов и их исполнения. В этих целях особое внимание уделялось контролю за формированием и исполнением местных бюджетов, оценке эффективности и целевого использования бюджетных средств, исполнением бюджетных полномочий главными администраторами бюджетных средств, проведению работы по повышению уровня финансовой дисциплины всех участников бюджетного процесса, экспертизе проектов нормативных правовых актов в части, касающейся расходных обязательств местных бюджетов.
Всего в 2017 году было предусмотрено и фактически проведено 81 мероприятие, в том числе:
- 58 экспертно-аналитических мероприятий;
- 23 контрольных мероприятия на 27 объектах контроля, из них с использованием принципов аудита эффективности – 2 контрольных мероприятия, с использованием аудита в сфере закупок – 10 контрольных мероприятий. Одно контрольное мероприятие проведено по поручению Совета депутатов городского округа Люберцы Московской области (Проверка целевого использования средств субсидии, выделенной в 2016 году и текущем периоде 2017 года из бюджета Люберецкого муниципального района Московской области Местной общественной организации Люберецкого муниципального района Московской области «Люберецкая народная дружина»), 4 контрольных мероприятия проведено по обращению граждан («Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств и муниципального имущества муниципальным учреждением «Стадион «Торпедо» в 2015-2016 годах», «Проверка порядка предоставления и использования субсидий, выделенных в 2016 году из бюджета г.п. Красково муниципальному унитарному предприятию «Комбинат ЖКХ и благоустройства» поселка Красково на осуществление капитальных вложений в объект муниципальной собственности – котельной № 7, расположенной по адресу: Московская обл., Люберецкий район, г.п. Красково, ул. Карла Маркса, д. 90», Проверка своевременности и полноты поступления в бюджет городского поселения Красково Московской области средств, полученных от ООО «Держава-Стройинвест» в счет уплаты задолженности по аренде земельного участка, в соответствии с Определением Арбитражного суда Московской области «О прекращении производства по делу №А41-39754/11 от 26.03.2012» и заключении мирового соглашения», Проверка своевременности и полноты поступления в бюджет Люберецкого муниципального района Московской области средств, полученных от ООО «Держава-Стройинвест» в счет уплаты задолженности по аренде земельного участка, в соответствии с Определением Арбитражного суда Московской области «О прекращении производства по делу № А41-60160/13 от 07.05.2014 года» и заключении мирового соглашения).
Количество контрольных мероприятий, по результатам которых выявлены финансовые нарушения, составило 20 контрольных мероприятия.
Количество проверенных объектов, у которых по результатам контрольногомероприятия выявлены финансовые нарушения, составило 24 объекта из 27-ми (88,9%).
Объем проверенных средств составил 2 088 063,89 тыс. руб.
Общее количество выявленных нарушений по результатам контрольных мероприятий составило 164 на общую сумму 96 190,07 тыс.руб.
Предложено устранить (предотвратить) нарушений на общую сумму 1 536,23 тыс. руб..
Устранено (предотвращено) нарушений на сумму 1 042,55 тыс.руб., в том числе:
- возмещено денежными средствами в бюджет (включая возмещение за нарушения, выявленные по контрольным мероприятиям, завершенным в предыдущие годы) – 918,98 тыс.руб.,
- возмещено путем выполнения работ и (или) оказания услуг в соответствии с заключенными контрактами – 123,57 тыс.руб.
В целях реализации своих полномочий по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному образованию или возмещению причиненного вреда, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений, в адрес руководителей объектов контроля были направлены 19 представлений, в которых содержалось 274 предложения по совершенствованию нормативных правовых документов и деятельности органов местного самоуправления, устранению выявленных нарушений, тщательному разбору причин, повлекших нарушения, и привлечению к ответственности должностных лиц и 2 предписания на устранение нарушений, требующих принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению.
По результатам контрольных мероприятий за ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, в т.ч. повлекшее нарушения действующего законодательства и неэффективное использование бюджетных средств, к дисциплинарной ответственности привлечены 24 должностных лица.
В 2017 году в соответствии с предоставленными полномочиями должностными лицами Контрольно-счетной палаты составлено и направлено для рассмотрения в суды 12 протоколов об административных правонарушениях в отношении лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства.
По 6 протоколам принято решение о привлечении к административной ответственности лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства с наложением административных штрафов на общую сумму 40,00 тыс.руб., на конец 2017 года 6 протоколов находились на рассмотрение в судах, по которым в январе 2018 года также приняты решения о привлечении должностных лиц к административной ответственности.
В соответствии с Соглашением о сотрудничестве 18 материалов по результатам контрольных мероприятий были направлены Контрольно-счетной палатой в Люберецкую городскую прокуратуру.
Информация по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий направлялась Главе городского округа и Совет депутатов городского округа.
В соответствии со статьей 98 Закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в отчетном периоде Контрольно-счетной палатой проводился аудит в сфере закупок, целью которого являлись анализ и оценка результатов закупок, достижения целей осуществления закупок.
Работа по противодействию коррупции в Контрольно-счетной палате ведется в соответствии с Положением о порядке сообщения лицами, замещающими муниципальные должности, и муниципальными служащими Контрольно - счетной палаты о возникновении личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая приводит или может привести к конфликту интересов, а также Рекомендаций по недопущению муниципальными служащими Контрольно - счетной палаты поведения, которое может восприниматься окружающими как обещание дачи взятки или предложение дачи взятки либо как согласие принять взятку или как просьба о даче взятки.
В 2017 году продолжил свою работу постоянно действующий коллегиальный совещательный орган Контрольно-счетной палаты – Коллегия. За год проведено 52 заседаний Коллегии, на которых было рассмотрено 54 вопроса.
Основные показатели деятельности Контрольно-счетной палаты за 2017 год представлены в приложении № 1 к настоящему Отчету.
3. КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
В отчетном периоде Контрольно-счетной палатой проведено 23 контрольных мероприятий, в ходе проведения которых было охвачено 27 объектов, из них на 24 объектах (88,9%) выявлены нарушения и недостатки.
По результатам контрольных мероприятий выявлено 164 нарушения на общую сумму 96 190,07 тыс. руб., в том числе по следующим видам нарушений, систематизированных в соответствии с «Классификатором нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного аудита (контроля)», одобренного 17.12.2014г. Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате РФ:
- нарушения при формировании и исполнении бюджетов – 50 нарушений на общую сумму 4 032,14 тыс. руб.;
- нарушение ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 60 нарушений на общую сумму 91 749,30 тыс. руб.;
- нарушения законодательства в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью - 16 нарушений на общую сумму 97,78 тыс. руб.;
- нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц - 38 нарушений на общую сумму 310,85 тыс. руб..
В отчетном периоде Контрольно-счетной палатой проведены следующие контрольные мероприятия:
Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета городского поселения Красково на реализацию мероприятий муниципальной программы «О профилактике терроризма и экстремизма на территории городского поселения Красково на 2015-2017 годы» за 2016 год.
Объектом контроля являлась: Администрация Красково.
Общий объем проверенных средств составил – 5 615,40 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 8 нарушений на общую сумму 192,07 тыс. руб., по следущим видам:
- нарушения при выполнении или невыполнении муниципальных задач и функций органами местного самоуправления - 1 нарушение;
- нарушения порядка реализации муниципальных программ – 1 нарушение;
- нарушения порядка проведения оценки планируемой эффективности реализации муниципальных программ - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом - 1 нарушение;
- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договор), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге - 1 нарушение;
- нарушение условий реализации контрактов (договоров) в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) - 1 нарушение;
- нарушения приемки и оплаты поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям контрактов (договоров) - 1 нарушение на сумму 123,57 тыс. руб.
- неприменение мер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя) -1 нарушение на сумму 68,50 тыс.руб.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- представительным органом - Советом депутатов г.п. Красково не были установлены границы территории, на которых создана и действует Красковская Народная дружина;
- нарушения Порядка разработки, реализации муниципальных программ и проведения оценки планируемой эффективности реализации муниципальной программы- муниципальная программа утверждена постановлением Главы г.п. Красково с нарушением установленного срока, в текстовой части муниципальной программы отсутствовали целевые показатели (индикаторы) в количественном и/или качественном выражении, методика расчета значений показателей эффективности реализации программы, ежеквартальные отчеты о достижении значений показателей (индикаторов) муниципальной программы не направлялись в Министерство экономики Московской области, не формировался рейтинг эффективности реализации муниципальных программ);
- перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2016 год администрацией не была проведена инвентаризация имущества казны.
- отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения двух муниципальных контрактов не были размещены на официальном сайте;
- установлен факт несвоевременности расчетов Администрацией г.п.Красково (заказчик) по муниципальному контракту за оказанные услуги по техническому обслуживанию и планово-предупредительному ремонту системы видеонаблюдения;
- выявлено несоответствие поставленных товаров, выполненных работ требованиям, установленным муниципальным контрактом (работы по установке системы видеонаблюдения (видеокамер) в местах массового пребывания людей на территории г.п.Красково) на сумму 123,57 тыс.руб. В ходе контрольного мероприятия нарушение устранено путем выполнения работ на сумму 123,57 тыс. руб.;
- Администрацией г.п.Красково не применялись меры ответственности за ненадлежащее исполнение Исполнителем обязательств, предусмотренных Контрактом, в виде начисления штрафа в сумме 68,50 тыс. руб.;
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя Администрации Красково направлено Представление, содержащее 8 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, на 01.01.2018 исполнены 6 предложений, 2 - на контроле.
- Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств и муниципального имущества муниципальным учреждением «Стадион «Торпедо» в 2015-2016 годах.
Объектом контроля являлось: Муниципальное учреждение «Стадион «Торпедо».
Общий объем проверенных средств составил – 42 768,22 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 11 нарушений на общую сумму 97,78 тыс. руб. по следующим видам нарушений:
- нарушения порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями– 1 нарушение;
- нарушение порядка и условий оплаты труда работников муниципальных бюджетных учреждений – 1 нарушение;
- нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах а, равно как и самих документов муниципальных учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» - 1 нарушение;
- нарушения при выполнении или невыполнении муниципальных задач и функций органами местного самоуправления – 1 нарушение;
- нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики – 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности – 1 нарушение;
- нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения – 1 нарушение;
- несоблюдение порядка аренды земельных участков – 2 нарушения на сумму 97,78 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- при формировании проекта муниципального задания МУ «Стадион «Торпедо» не направлялись в адрес главного распорядителя бюджетных средств соответствующие предложения по контингенту потребителей муниципальной услуги (работы), планируемым объемам оказания муниципальных услуг (выполнения работ), показателям, характеризующим возможность муниципального учреждения оказывать муниципальные услуги (выполнять работы) в соответствии с муниципальным заданием (описание требований к помещению, оборудованию, транспорту, энергоресурсам и ресурсам, необходимым для выполнения муниципального задания).
- информация и документы по Муниципальному заданию на 2015 год были размещены на официальном сайтеwww.bus.gov.ruс нарушением сроков, МУ «Стадион «Торпедо» в 2015 и 2016 годах не составлялись и Комитету по физической культуре и спорту не предоставлялись сведения об операциях с целевыми субсидиями и ежеквартальная отчетность об использовании субсидии на иные цели;
- Администрацией района с МУ «Стадион «Торпедо» был заключен Договор безвозмездного пользования земельным участком, находящимся в муниципальной собственности , со сроком на 11 месяцев на момент заключения которого кадастровый номер земельного участока приобрел статус «аннулирован», т.е. был снят с государственного кадастрового учета;
- установление стимулирующих выплат работникам производилось с нарушениями порядка оплаты труда без учета целевых показателей эффективности деятельности учрждения;
- установлены нарушения требований по оформлению учетной политики учреждения;
- перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2015 год в МУ «Стадион» Торпедо» не проведена инвентаризация обязательств, за 2016 год не проведена инвентаризация нефинансовых активов и обязательств;
- не был утвержден порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля;
- два объекта недвижимого имущества были приняты к бухгалтерскому учету без наличия документов, подтверждающих государственную регистрацию права на указанное имущество, в бухгалтерском учете МУ «Стадион «Торпедо» не велись счета 050400000 «Сметные (плановые) назначения», 050600000 «Право на принятие обязательств», 050207000 «Принимаемые обязательства»;
- МУ «Стадион «Торпедо» был заключен договор на передачу земельного участка в пользование сторонней организации без согласия Администрации Люберецкого района;
- в расчете платы за пользование земельным участком не был учтен корректирующий коэффициент, в результате чего недополученный доход МУ «Стадион» Торпедо» составил 79,23 тыс.руб., арендная плата перечислялась арендатором с нарушением сроков, пени к арендатору в сумме 18,55 тыс.руб выставлены не были.
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя МУ «Стадион Торпедо» направлено Представление, содержащее 9 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, на 01.01.2018 г. выполнено 4 предложений, 5 остаются на контроле.
По существу поставленных в обращении вопросов, в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", Контрольно-счетной палатой в адрес гражданина направлен письменный ответ.
Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета городского поселения Томилино на реализацию отдельных мероприятий Муниципальной программы «Благоустройство и озеленение территории городского поселения Томилино на период 2015-2019 годы.
Объектами контроля являлись: Администрация г.п. Томилино и Муниципальное казенное учреждение городского поселения Томилино "Томилинский коммунальный сервис" (далее - МКУ ТКС)
Общий объем проверенных средств составил – 80 935,00 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия на объекте Администрацияг. п. Томилино выявлены 10 нарушений по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка реализации муниципальных программ - 1 нарушение;
- нарушение порядка проведения оценки планируемой эффективности реализации муниципальных программ - 1 нарушение;
- нарушение порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи - 1 нарушение;
- нарушение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации - 1 нарушение;
- нарушения при выполнении или невыполнение муниципальных задач и функций органами местного самоуправления – 1 нарушение;
- нарушениепорядка строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства и ввода объектов в эксплуатацию – 1 нарушение;
- несоблюдения требования государственной регистрации прав собственности, других вещных прав на недвижимые вещи, ограничений этих прав, их возникновения, перехода и прекращения за исключением земельных участков - 1 нарушение;
- нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе - 1 нарушение;
- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге - 1 нарушение;
- непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками – 1 нарушение.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- нарушение Администрацией г.п.Томилино Порядка разработки и реализации муниципальных программ г.п. Томилино и проведения оценки планируемой эффективности реализации муниципальных программ - отсутствует методика расчета значений показателей эффективности реализации муниципальной программы, отсутствует состав, форма и сроки представления отчетности о ходе реализации муниципальной программы, не сформирован рейтинг эффективности реализации муниципальных программ, расчет индекса эффективности реализации муниципальной программы произведен не в соответствии с Методикой оценки;
- показатели сводной бюджетной росписи не соответствовали Решению о бюджете г.п.Томилино на 2016 год;
- нарушена методология применения бюджетной классификации;
- сети уличного освещения и спортивные площадки включены в состав муниципальной казны без соответствующего Постановления Администрации г.п.Томилино;
- увеличение балансовой стоимости модернизированных контейнерных площадок отражено в реестре муниципального имущества Администрации г.п.Томилино без соответствующего постановления;
- не была произведена государственная регистрация права муниципальной собственности на недвижимое имущество - сети уличного освещения;
- строительство объекта капитального строительства - сети уличного освещения (воздушные линии электропередачи), осуществлялось без разрешения на строительство;
- план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков Администрации г.п.Томилино на 2015 год размещен на официальном сайте zakupki.gov.ru с нарушением сроков, отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения муниципальных контрактов за 2015 год на официальном сайте не размещались, информация об исполнении 13 муниципальных контрактов в единой информационной системе размещена позже установленного срока.
- отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения муниципальных контрактов за 2015 год на официальном сайте не размещались;
- информация об исполнении 3-х муниципальных контрактов размещена Администрацией г.п.Томилино в единой информационной системе позже установленного срока.
На объекте МКУ ТКС выявлено 8 нарушений на общую сумму 50,02 тыс. руб. по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка реализации муниципальных программ - 1 нарушение;
- нарушение казенным учреждением порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет или порядка учета бюджетных обязательств – 1 нарушение;
- нарушение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации - 1 нарушение;
- нарушение порядка строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства и ввода объектов в эксплуатацию – 1 нарушение;
- несоблюдения требования государственной регистрации прав собственности, других вещных прав на недвижимые вещи, ограничений этих прав, их возникновения, перехода и прекращения за исключением земельных участков - 1 нарушение;
- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге -1 нарушение;
- нарушение условий реализации контрактов (договоров) - 1 нарушение на сумму 50,02 тыс. руб.
- непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками – 1 нарушение;
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- нарушение МКУ ТКС Порядка разработки и реализации муниципальных программ г.п. Томилино – в муниципальной программе отсутствует методика расчета значений показателей эффективности реализации программы (подпрограммы);
- не соблюдение МКУ ТКС сроков предоставления в финансовый орган документов, подтверждающих возникновение бюджетного обязательствапо муниципальному контракту. В ходе проведения контрольного мероприятия на должностное лицо МКУ «Развитие Томилино», осуществляющего в соответствии с соглашением ведение бухгалтерского учета, составлен протокол об административном правонарушении, по постановлению мирового судьи должностное лицопризнано виновным в совершении административного правонарушения с назначением наказания в виде административного штрафа;
- нарушение методологии применения бюджетной классификации;
- объекты недвижимого имущества (сети уличного освещения) были приняты к бухгалтерскому учету на счет 010112000 «Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения» без наличия документов, подтверждающих государственную регистрацию права на указанное имущество;
- строительство объекта капитального строительства - сети уличного освещения (воздушные линии электропередачи), осуществлялось без разрешения на строительство;
- не была произведена государственная регистрация права собственности (оперативного управления) на недвижимое имущество - сети уличного освещения;
- отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения 12 муниципальных контрактов за 2015 год на официальном сайте не размещались;
- выявлено несоответствие выполненных работ требованиям, установленным муниципальным контрактом за установку забора на Токаревском кладбище на сумму 50,02 тыс. руб. В ходе контрольного мероприятия денежные средства в сумме 50,02 тыс. руб. перечислены исполнителем в доход бюджета г.п. Томилино;
- информация об исполнении 14 муниципальных контрактов размещена МКУ ТКС в единой информационной системе позже установленного срока;
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя Администрация г.п. Томилино направлено Представление, содержащее 6 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, на 01.01.2018г. выполнено 4 предложения, 2 остаются на контроле.
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя МКУ ТКС направлено Представление, содержащее 5 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, на 01.01.2018г. выполнено 4 предложения, 1 остается на контроле.
Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств бюджета г.п. Малаховка на реализацию отдельных мероприятий Муниципальной программы «Благоустройство и озеленение территории городского поселения Малаховка на период 2014-2016 годы»
Объектами контроля являлись: Администрация г.п. Малаховка и МКУ «Комплексное развитие Малаховки».
Общий объем проверенных средств составил –100 865,50 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия на объекте Администрация г.п. Малаховка выявлено 7 нарушений на общую сумму 61,21 тыс. руб. по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка реализации муниципальных программ -1 нарушение;
- нарушение порядка проведения оценки планируемой эффективности реализации муниципальных программ - 1 нарушение;
- несвоевременное доведение до распорядителей и (или) получателей бюджетных средств бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств - 1 нарушение;
- нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) - 1 нарушение;
- нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе – 2 нарушения;
- нарушение условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) – 1 нарушение на сумму 61,21 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- нарушения Порядка разработки и реализации муниципальных программ г.п.Малаховка – муниципальная программа разработана в отсутствии перечня муниципальных программ г.п. Малаховка, в муниципальной программе отсутствует порядок взаимодействия ответственного за выполнение мероприятия программы с заказчиком муниципальной программы, проект муниципальной программы не согласовывался в установленном порядке и не представлялся на утверждение Главе г.п. Малаховка, программа утверждена с нарушением установленного срока, отсутствовали необходимые расчеты в обосновании объема финансовых ресурсов, не составлялись ежеквартальные оперативные отчеты за 2015 год, сводный отчет о ходе реализации муниципальных программ за первое и второе полугодие 2016 года не формировался, на официальном сайте Администрации г.п.Малаховка не размещался, по итогам завершения программы не проводилась оценка эффективности ее реализации;
- нарушен срок доведения лимитов бюджетных обязательств на 2015 год до Администрации г.п.Малаховка;
- установлены нарушения порядка формирования контрактной службы - функции контрактного управляющего, ответственного за осуществление всех закупок (включая исполнение контракта), были возложены на сотрудника, не имеющего соответствующего образования;
- план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков Администрации г.п.Малаховка на 2016 год размещен на официальном сайте zakupki.gov.ru с нарушением сроков, отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения муниципальных контрактов за 2015 год на официальном сайте не размещались, информация об исполнении 13 муниципальных контрактов в единой информационной системе размещена позже установленного срока;
- Администрации г.п.Малаховка допущен неправомерный расход средств бюджета Московской области в сумме 61,21 тыс. руб., причиной которого послужило неправомерное увеличение стоимости цены указанного контракта в ходе его исполнения. Денежные средства в полном объеме вомещены в бюджет Московской области;
По результатам контрольного мероприятия на объекте МКУ «Комплексное развитие Малаховки» выявлено 6 нарушений по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения - 1 нарушение;
- нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе – 2 нарушения;
- нарушения порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) - 1 нарушение;
- ограничение доступа к информации о закупке, приводящей к необоснованному ограничению числа участников закупки - 1 нарушение;
- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге - 1 нарушение;
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- нарушение порядка учета казенным учреждением принятых бюджетных и обязательств. В ходе проведения контрольного мероприятия на главного бухгалтера МКУ «Комплексное развитие Малаховки» составлен протокол об административном правонарушении. По постановлению мирового судьи главный бухгалтер признана виновной в совершении административного правонарушения с назначением наказания в виде административного штрафа.
- план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков МКУ «Комплексное развитие Малаховки» на 2016 год размещен на официальном сайте zakupki.gov.ru с нарушением сроков, корректировка плана-графика закупок с обоснованием внесенных изменений в Единой автоматизированной системе управления закупками Московской области не осуществлялась;
- установлены нарушения порядка формирования контрактной службы - осуществление закупок и исполнение контрактов осуществлялось в отсутствии контрактной службы, контрактного управляющего;
- извещение об осуществлении закупки, относящейся к сфере деятельности субъектов естественных монополий, размещено в единой информационной системе позднее даты заключения контракта;
- отчеты по 13 муниципальным контрактам размещены в единой информационной системе в сфере закупок с нарушением установленных сроков;
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя Администрации г.п. Малаховка направлено Представление, содержащее 5 предложения по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, на 01.01.2018г. все предложения выполнены.
Проверка целевого и эффективного использования средств субсидий, выделенных в 2016 году из бюджета г.п.Октябрьский на выполнение муниципального задания Муниципальному бюджетному учреждению «Культурно-досуговый центр»
Объектом контроля являлось: Муниципальное бюджетное учреждение «Культурно-досуговый центр» (далее - МБУ КДЦ).
Общий объем проверенных средств составил – 15 343,54 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 8 нарушений по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка и условий оплаты труда работников муниципальных органов, работников муниципальных бюджетных учреждений – 1 нарушение;
- нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственными (муниципальными) учреждениями – 1 нарушение;
- нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики – 2 нарушения;
- нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта -1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности – 1 нарушение;
- нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения – 1 нарушение;
- нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе – 1 нарушение.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- выплаты стимулирующего характера работникам МБУ КДЦ производилось по приказам директора без учета показателей результатов труда работников и целевых показателей эффективности деятельности учреждения;
- муниципальное задание МБУ КДЦ сформировано Администрацией г.п.Октябрьский с учетом услуг, не включенных в общероссийский базовый (отраслевой) перечень (классификатор) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам;
- установлены нарушения требований по оформлению учетной политики учреждения и организации ведения бухгалтерского учета;
- учреждением не был утвержден порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля;
- в 2016 году МБУ КДЦ без согласия Учредителя было списано 18 объектов особо ценного движимого имущества;
- МБУ КДЦ не осуществлялась корректировка плана – графика закупок с обоснованием внесенных изменений в Единой автоматизированной системе управления закупками Московской области;
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя МКУ КДЦ направлено Представление, содержащее 5 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, на 01.01.2018 – 1 не выполнено.
Проверка целевого использования средств субсидии, выделенной в 2016 году и текущем периоде 2017 года из бюджета Люберецкого муниципального района Московской области Местной общественной организации Люберецкого муниципального района Московской области «Люберецкая народная дружина».
Объектом контроля являлось: Местная общественная организация Люберецкого муниципального района Московской области «Люберецкая народная дружина» (далее – Люберецкая народная дружина).
Общий объем проверенных средств составил – 1 440,00 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 5 нарушений по следующим видам нарушений:
нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики - 1 нарушение;
нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета - 1 нарушение;
нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом-1 нарушение;
нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта - 1 нарушение;
нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности – 1 нарушение;
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- установлены нарушения требований по оформлению учетной политики учреждения;
- формы регистров, применяемые для бухгалтерского учета, не были утверждены командиром Люберецкой народной дружины;
- перед составлением годовой отчетности не была проведена инвентаризация имущества и финансовых обязтельств;
- не был утвержден порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля;
- отсутствовал раздельный учет доходов (расходов), полученных в рамках целевого финансирования, не велись инвентарные карточки основных средств, не учитывалось в бухгалтерском учете имущество, полученное в безвозмездное пользование;
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя Люберецкой народной дружины направлено Представление, содержащее 11 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, на 01.01.2018 выполнено 9 предложений, 2 остаются на контроле.
Проверка целевого и эффективного использования средств субсидий, выделенных в 2016 году из бюджета г.п.Люберцы на выполнение муниципального задания Муниципальному автономному учреждению культуры "Центр культуры и отдыха" в городском округе Люберцы Московской области.
Объектом контроля являлась: Муниципальное автономное учреждение культуры "Центр культуры и отдыха" (далее – МАУК ЦКО).
Общий объем проверенных средств составил – 14 363,71 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 13 нарушений на общую сумму 1 132,75 тыс. руб. по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями– 1 нарушение на сумму 1 132,75 тыс. руб.;
- нарушение порядка и условий оплаты труда работников муниципальных автономных учреждений – 1 нарушение;
- нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах а, равно как и самих документов муниципальных учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» - 1 нарушение;
- нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом – 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности – 1 нарушение;
- нарушение порядка распоряжения имуществом автономного учреждения – 1 нарушение;
ненадлежащее осуществление органами местного самоуправления функций и полномочий учредителя муниципального автономного учреждения – 1 нарушение;
- нарушение порядка отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества - 2 нарушения;
отсутствие утвержденного акта, регламентирующего правила закупки или его состав, порядок и форму его утверждения – 2 нарушения;
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- муниципальное задание МАУК «ЦКО» на 2016 год не выполнено, сумма нарушения составила 384,00 тыс.руб. Денежные средства в полном объеме перечислены в местный бюджет. Оплата коммунальных услуг в 2016 году МАУК «ЦКО» была произведена только за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания без привлечения средств от приносящей доход деятельности, сумма нарушения – 748,75 тыс. руб., возмещено в местный бюджет - 198,75 тыс.руб.;
- установление выплат стимулирующего характера работникам МАУК «ЦКО» производилось по приказам директора без учета показателей результатов труда работников и целевых показателей эффективности деятельности учреждения;
- на официальном сайте www.bus.gov.ru. документы МАУК «ЦКО» размещены не в полном объеме;
- установлены нарушения требований по оформлению учетной политики учреждения, формированию журналов операций;
- в состав инвентаризационной комиссии был включен сотрудник, являющийся материально ответственным лицом, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не была проведена инвентаризация материальных запасов и финансовых обязательств;
- допущены нарушения при принятии к учету объектов основных средств и начислении доходов в сумме субсидии, предоставляемых МАУК «ЦКО»;
- МАУК «ЦКО» в 2016 году без одобрения наблюдательного совета было совершено 20 крупных сделок;
- в Уставе МАУК «ЦКО» не установлен порядок назначения представителя работников автономного учреждения членом наблюдательного совета или досрочном прекращении его полномочий;не утверждено решение о назначении членов наблюдательного совета МАУК «ЦКО»; Администрацией г.п.Люберцы не установлен порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных автономных учреждений г.Люберцы;
- в МАУК «ЦКО» отсутствовало решение Администрации г.п.Люберцы об отнесении к категории особо ценного движимого имущества 34 объектов, числящихся на балансе, а также перечень особо ценного движимого имущества;
- План закупок МАУК «ЦКО» на 2016 год размещен на официальном сайте zakupki.gov.ru с нарушением срока. Положение о закупке утверждено наблюдательным советом автономного учреждения в отсутствии решения Администрации г.Люберцы о назначении членов наблюдательного совета МАУК «ЦКО»;
В ходе контрольного мероприятия в адрес руководителя МАУК ЦКО вынесено предписание о незамедлительном возврате в бюджет г. Люберцы суммы средств субсидии в размере 384,00 тыс. руб. в связи с не выполнением Муниципального здания за 2016 год. Денежные средства перечислены в бюджет г. Люберцы в полном объеме.
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя МАУК ЦКО направлено Представление, содержащее 12 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, в том числе о возврате в бюджет г. Люберцы сумму средств в объеме 1/3 от нормы потребления коммунальных ресурсов в размере 748,75 тыс. руб. В бюджет г.Люберцы возмещено 198,75 тыс. руб. Остаток, подлежащий возврату,составляет 550,00 тыс. руб.
На 01.01.2018 выполнено 11 предложений, 1 остается на контроле.
Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных из бюджета Люберецкого муниципального района в 2016 году Муниципальному казенному учреждению «Единая дежурно-диспетчерская служба системы 112 Люберецкого муниципального района Московской области».
Объектом контроля являлось: Муниципальное казенное учреждение «Единая дежурно-диспетчерская служба системы 112 Люберецкого муниципального района Московской области»(далее – МУ «ЕДДС -112).
Общий объем проверенных средств составил – 28 736,22 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 13 нарушений на общую сумму 3 074,52 тыс. руб., по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения - 2 нарушения на общую сумму - 2 739,39 тыс. руб.;
- нарушение порядка и условий оплаты труда работников муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений - 1 нарушение;
- нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом – 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности – 1 нарушение;
- грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов - 1 нарушение, общая сумма нарушений - 335,13 тыс. руб.;
- несоблюдение требования государственной регистрации прав собственности, других вещных прав на недвижимые вещи, ограничений этих прав, их возникновения, перехода и прекращения за исключением земельных участков – 1 нарушение;
- нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) - 1 нарушение;
- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге - 1 нарушение;
- нарушение условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору), количество– 1 нарушение;
- непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, реестр контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, или направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию - 1нарушение.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- утвержденные показатели бюджетной сметы МКУ «ЕДДС-112» на 2016 год не соответствовали доведенным лимитам бюджетных обязательств; в связи с изменениями лимитов бюджетных обязательств соответствующие изменения в бюджетную смету не производилось, общая сумма нарушений составила 2 602, 12 тыс.руб. На директора МКУ «ЕДДС-112» составлен протокол об административном правонарушениии, по постановлениям мирового судьи он признан виновным в совершении административного правонарушения с назначением наказания в виде административного штрафа;
- не были своевременно приняты к бюджетному учету бюджетные обязательства на сумму 137,27 тыс. руб. На главного бухгалтера МКУ «ЕДДС-112» составлен протокол об административном правонарушениии, по постановлениям мирового судьи она признана виновной в совершении административного правонарушения с назначением наказания в виде административного штрафа;
- стимулирующие выплаты сотрудникам производились с нарушением критериев, установленных порядком оплаты труда;
- установлены нарушения требований по оформлению учетной политики учреждения, формированию журналов операций;
- в состав инвентаризационной комиссии был включен сотрудник, являющийся материально ответственным лицом, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не была проведена инвентаризация финансовых обязательств;
- выявлены нарушения при ведении счетов бухгалтерского учета;
- выявлены нарушения при принятии к бюджетному учету объектов недвижимости без документов, подтверждающих государственную регистрацию права пользования, что привело к искажению показателей Баланса (ф. 0503130) на сумму 335,13 тыс. руб. На главного бухгалтера МКУ «ЕДДС-112» составлен протокол об административном правонарушениии, по постановлениям мирового судьи она признана виновной в совершении административного правонарушения с назначением наказания в виде административного штрафа;
- не была произведена государственная регистрация права собственности (право оперативного управления) на нежилые помещения;
- установлены нарушения порядка формирования контрактной службы - контрактный управляющий МКУ «ЕДДС-112» исполнял обязанности без соответствующего образования;
- отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения муниципальных контрактов за 2016 год на официальном сайте не размещались;
- оплата за поставку товаров, выполнение услуг по шести муниципальным контрактам была осуществлена МКУ «ЕДДС-112» (заказчиком) позже установленных сроков;
- информация о заключении контракта в единой информационной системе размещена позже даты его заключения; информация об исполнении 2-х муниципальных контрактов в единой информационной системе размещена позже установленного срока.
По итогам контрольного мероприятия в адрес директора МУ «ЕДДС-112» направлено Представление, содержащее 9 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков. На 01.01.2018г. выполнено 7 предложений, 2 остается на контроле.
«Проверка целевого и эффективного использования средств субсидий, выделенных в 2016 году из бюджета городского поселения Томилино на выполнение муниципального задания и иные цели муниципальному бюджетному учреждению культуры «Центр культуры и семейного досуга «Томилино».
Объектом контроля являлось: Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Центр культуры и семейного досуга «Томилино» (далее - МБУК «Центр культуры»).
Общий объем проверенных средств составил – 21 589,46 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 11 нарушений на общую сумму 688,62 тыс. руб. по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка и условий оплаты труда работников муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений- 1 нарушение;
- нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов муниципальных учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»-1 нарушение;
- нарушение порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями- 2 нарушения;
- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности – 1 нарушение;
грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов - 1 нарушение, на общую сумму 683,47 тыс. руб.;
- нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) – 1 нарушение;
- порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе – 1 нарушение;
- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге – 1 нарушение;
- неприменение мер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя) – 1 нарушение на сумму 5,15 тыс.руб.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- муниципальное задание МБУК «Центр культуры» выполнено не в полном объеме;
- расчет субсидии на выполнение муниципального задания произведен Администрацией г.п.Томилино с нарушением утвержденных в установленном порядке нормативных затрат;
- установление выплат стимулирующего характера работникам МБУК «Центр культуры» производилось по приказам директора без учета показателей результатов труда работников и целевых показателей эффективности деятельности учреждения;
- на официальном сайте www.bus.gov.ru. документы МБУК «Центр культуры» размещены не в полном объеме;
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не была проведена инвентаризация финансовых обязательств;
- установлены нарушения при принятии к бухгалтерскому учету объектов основных средств; в учреждении не велся счет 050207000 «Принимаемые обязательства»;
- объекты недвижимого имущества приняты к бухгалтерскому учету без документов, подтверждающих государственную регистрацию права, что привело к искажению Баланса (ф.0503130) на сумму 683,47 тыс.руб. На главного бухгалтера МБУК«Центр культуры» составлен протокол об административном правонарушении. По постановлению мирового судьи она признана виновной в совершении административного правонарушения с назначением наказания в виде административного штрафа.
- установлены нарушения порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) - в МБУК «Центр культуры» не назначался контрактный управляющий (осуществление закупок и исполнение контрактов осуществлялось в отсутствии контрактного управляющего);
- план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков МБУК «Центр культуры» на 2016 год размещен на официальном сайте zakupki.gov.ru несвоевременно;
- отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения муниципальных контрактов за 2016 год в единой информационной системе не размещались;
- МБУК «Центр культуры» (заказчик) не были применены к исполнителю меры ответственности за неисполнение обязательств по контракту в сумме 5,15 тыс.руб.;
По итогам контрольного мероприятия в адрес директора МБУК «Центр культуры»направлено Представление, содержащее 8 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков. На 01.01.2018г. выполнено 4 предложения, 4 остаются на контроле.
«Проверка целевого и эффективного использования средств субсидий, выделенных в 2016 году из бюджета Люберецкого муниципального района Московской области на выполнение муниципального задания и иные цели муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению детский сад комбинированного вида № 14 «Журавушка».
Объектом контроля являлось: Муниципальное бюджетное дошкольное образовательному учреждению детский сад комбинированного вида № 14 «Журавушка»(далее – МБДОУ «Журавушка»).
Общий объем проверенных средств составил – 21 589,46 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 15 нарушений на общую сумму 86 868,39 тыс. руб. по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка и условий оплаты труда работников муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений- 1 нарушение;
- нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»-1 нарушение;
- нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики-1 нарушение;
- нарушение требований, предьявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами – 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом- 1 нарушение;
- грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов-3 нарушения, на общую сумму 86 865,99 тыс. руб.;
- нарушение порядка распоряжения имуществом автономного учреждения – 1 нарушение;
- нарушение порядка отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества - 1 нарушение;
- нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) - 1 нарушение;
- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге- 1 нарушение;
- нарушение условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору)- 1 нарушение;
- неприменение мер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя)- 1 нарушение, на общую сумму 2,4 тыс. руб.;
- непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, реестр контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, или направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию – 1 нарушение.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- выплаты стимулирующего характера работникам МБДОУ «Журавушка» производилось по приказам директора с нарушением критериев, установленных порядком оплаты труда работников;
- на официальном сайте www.bus.gov.ru. документы МБДОУ «Журавушка» размещены не в полном объеме;
- установлены нарушения требований по оформлению учетной политики учреждения;
- государственная регистрация права постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок не была оформлена первичным учетным документом - Актом о приеме-передаче объекта основных средств;
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не была проведена инвентаризация финансовых обязательств;
- установлено несоответствие показателей Отчета об обязательствах учреждения (ф. 0503738) данным главной книги учреждения на сумму 44 802,59 тыс.руб., допущено искажение показателей в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) на сумму 12 374,00 тыс.руб. вследствие не отражения в бухгалтерском учете земельного участка, полученного в безвощмездное пользование, государственная регистрация права постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок не была оформлена первичным учетным документом и, как следствие, указанный участок не был отражен в бухгалтерском учете и Балансе государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) в сумме 29 689,40 тыс.руб. На директора МБДОУ «Журавушка» составлен протокол об административном правонарушении, 2 протокола об административных правонарушениях составлены на главного бухгалтера Централизованной бухгалтерии администрации г.о.Люберцы. По постановлениям мирового судьи указанные должностные лица признаны виновными в совершении административного правонарушения с назначением наказания в виде административного штрафа.
- МБДОУд/с№ 14 «Журавушка» в 2015 году была совершена одна крупная сделка без одобрения наблюдательного совета;
- особо ценное движимое имущество в количестве двух единиц не было закреплено за МБДОУ д/с № 14 «Журавушка» Администрацией Люберецкого района в установленном порядке;
- установлено нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) - в МБДОУд/с№ 14 «Журавушка» контрактный управляющий исполнял обязанности без соответствующего образования;
- отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения муниципальных контрактов за 2016 год в единой информационной системе не размещались;
- оплата за поставку товаров, выполнение услуг по трем муниципальным контрактам была осуществлена МБДОУ д/с № 14 «Журавушка» (заказчиком) позже установленных сроков;
- установлен факт неуплаты поставщиком пени в сумме 2,40 тыс.руб. по требованию, выставленному МБДОУ д/с № 14 «Журавушка» поставщику за нарушение ссрока поставки товаров по муниципальному контракту;
- информация о заключении контракта в единой информационной системе размещена позже даты его заключения; информация об исполнении муниципального контракта в единой информационной системе размещена позже установленного срока.
По итогам контрольного мероприятия в адрес директора МБДОУ «Журавушка» направлено Представление содержащее 10 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков, на 01.01.2018г. все предложения остаются на контроле.
«Проверка целевого и эффективного использования средств субсидий, выделенных в 2016 году из бюджета Люберецкого муниципального района Московской области на выполнение муниципального задания и иные цели муниципальному учреждению спортивная школа по футболу «Звезда» муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области».
Объектом контроля являлось: Муниципальное учреждение спортивная школа по футболу «Звезда» муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области»(далее – СШ «Звезда»).
Общий объем проверенных средств составил – 16 654,79 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 12 нарушений на общую сумму 4 024,71 тыс. руб. по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями – 1 нарушение;
- расходование бюджетными и автономными учреждениями средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на цели, не связанные с выполнением муниципального задания- 1 нарушений, на общую сумму 160,00 тыс. руб.;
- нарушение порядка и условий оплаты труда работников муниципальных бюджетных, автономных и казенных учреждений– 1 нарушение;
- нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах, а, равно как и самих документов муниципальных учреждений путем размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»- 1 нарушение;
- нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики - 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом – 1 нарушение;
- нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности – 1 нарушение;
- грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов – 2 нарушения, на общую сумму 3 864,71 тыс. руб.;
- нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения - 1 нарушение;
- нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе – 1 нарушение;
- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге- 1 нарушение.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- муниципальное задание СШ «Звезда» на 2016 год выполнено не в полном объеме;
- учреждением допущено нецелевое использование средств субсидии, выделенной на выполнение муниципального задания на 2016 год, в сумме 160,00 тыс. руб. На учреждение СШ «Звезда» составлен протокол об административном правонарушении, по постановлению мирового судьи вынесено решение о привлечении к административной ответственности и назначении административного штрафа;
- выплаты стимулирующего характера работникам СШ «Звезда» производилось по приказам директора с нарушением критериев, установленных порядком оплаты труда работников;
- на официальном сайте www.bus.gov.ru. документы СШ «Звезда» размещены не в полном объеме;
- установлено нарушение требований по офрмлению учетной политики учреждения;
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не была проведена инвентаризация финансовых обязательств;
- в учреждении не велся счет 050207000 «Принимаемые обязательства»;
- допущено искажение данных в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в составе Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) и Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф.0503737) за 2016 год на общую сумму 3 864,71 тыс. руб. На бывшего главного бухгалтера СШ «Звезда» составлены 2 протокола об административных правонарушениях. По постановлениям мирового судьи (в январе 2018 года) он признан виновным в совершении административных правонарушений с назначением наказания в виде административного штрафа;
- СШ «Звезда» в 2016 году без согласия учредителя было заключено 32 муниципальных контракта;
- план-график размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков СШ «Звезда» на 2016 год размещен на официальном сайте несвоевременно;
- отчеты об исполнении и о результатах отдельных этапов исполнения муниципальных контрактов за 2016 год в единой информационной системе не размещались;
По итогам контрольного мероприятия в адрес директора СШ «Звезда» направлено Представление,содержащее 7 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков. На 01.01.2018г. все предложения оставались на контроле.
«Проверка порядка предоставления и использования субсидий, выделенных в 2016 году из бюджета г.п. Красково муниципальному унитарному предприятию «Комбинат ЖКХ и благоустройства» поселка Красково на осуществление капитальных вложений в объект муниципальной собственности – котельной № 7, расположенной по адресу: Московская обл., Люберецкий район, г.п. Красково, ул. Карла Маркса, д. 90»
Контрольное мероприятие проведено по обращению граждан.
Объектами контроля являлись: Администрация г.п. Красково и Акционерное общество «Комбинат ЖКХ и благоустройства поселка Красково», которое является правопреемником муниципального унитарного предприятия «Комбинат ЖКХ и благоустройства» поселка Красково. (далее - АО «КЖКХиБ»).
Общий объем проверенных средств составил – 21 589,46 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 3 нарушения, из них:
Администрацией г.п. Красково:
- нарушение порядка принятия решения о предоставлении субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетным учреждениям или автономным учреждениям, унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества- 1 нарушение;
- нарушения при выполнении (не выполнение) муниципальных задач и функций органами местного самоуправления– 1 нарушение;
АО «КЖКХиБ»:
- несоблюдение принципов и основных положений о закупке – 1 нарушение.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- Администрацией г.п.Красково принятие решений о предоставлении из бюджета г.п. Красково МУП «КЖКХиБ» субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности г.п. Красково осуществлено без соблюдения требований Постановления Главы г.п. Красково;
- соглашение о предоставлении МУП «КЖКХиБ» субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности заключено на 8 дней раньше даты постановления Администрации г.п.Красково с решением о предоставлении субсидии;
- Положение о закупке АО «КЖКХиБ» в Единой информационной системе размещено не своевременно.
Информация об итогах контрольного мероприятия была направлена Председателю Совета депутатов г.о.Люберцы, Главе администрации г.о.Люберцы, Председателю Контрольно-счетной палаты Московской области. По существу поставленных в обращении вопросов, в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", Контрольно-счетной палатой в адрес граждан Гуляевой Н.Н. и К.Р. Головко, от которых поступило обращение,направлен письменный ответ.
Проверка выполнения предложений по результатам контрольного мероприятия «Аудит реализации мероприятий государственной программы Московской области «Культура Подмосковья» в Министерстве культуры Московской области» в Люберецком муниципальном районе Московской области, проводимого параллельно с Контрольно-счетной палатой Московской области», проведенного в муниципальном учреждении «Парк культуры и отдыха».
Объектом контроля являлась: Муниципальное учреждение "Парк культуры и отдыха" (далее – МУ «Парк культуры и отдыха»).
Общий объем проверенных средств составил – 190,58 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия выявлено 2 нарушения по следующим видам нарушений:
- нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения - 1 нарушение;
- неправомерное предоставление в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление объектов муниципального имущества, в том числе предоставление муниципального имущества в пользование без оформления договорных отношений, с превышением полномочий - 1 нарушение.
По результатам контрольного мероприятия установлено:
- МУ «Парк культуры и отдыха» заключен договор на сдачу в аренду атракциона без разрешения Администрации г.п. Люберцы. Установлены факты незаконно размещенных нестационарных торговых объектов без правовых оснований на их размещение. Размещение и эксплуатация нестационарных торговых объектов на территории парка «Наташихинские пруды» осуществлено в местах, не определенной схемой, без проведения аукциона на право их размещения. Определение стоимости договоров на размещение нестационарных торговых объектов производилось без учета размера базовой ставки арендной платы на земельных участках, находящихся в муниципальной собственности и соответствующих коэффициентов;
- договор о передаче во временное владение и пользование имущества (атракциона) заключен директором учреждения без проведения конкурсов или аукционов на право заключения таких договоров.
По результатам контрольного мероприятия в адрес руководителя МУ «Парк культуры и отдыха» направлено Представление, содержащее 6 предложений по устранению (предотвращению) выявленных нарушений и недостатков. На 01.01.2018г. выполнено 4 предложения, 2 остаются на контроле.
Проверка своевременности и полноты поступления в бюджет городского поселения Красково Московской области средств, полученных от ООО «Держава-Стройинвест» в счет уплаты задолженности по аренде земельного участка, в соответствии с Определением Арбитражного суда Московской области «О прекращении производства по делу №А41-39754/11 от 26.03.2012» и заключении мирового соглашения».
Контрольное мероприятия проведено по обращению гражданки Обрывко А.С. – адвоката адвокатского бюро г.Москвы «Легес Бюро», действующей в интересах участников строительства объекта ЖК «Гран-Сити», по вопросу принятия мер по получению исполнительного листа и принудительного исполнения судебного акта о взыскании с ООО «Держава-Стройинвест» задолженности в пользу муниципального образования.
Объектом контроля являлась: Администрация г.п. Красково.
Общий объем проверенных средств составил – 4 599,73 тыс. руб.
По результатам контрольного мероприятия установлено, что условия мирового соглашения исполнены, денежные средства в размере 4 599, 73 тыс. руб. в полном объеме перечислены на лицевой счет администратора доходов бюджета №04483001930 Администрации г.п. Красково, задолженность за ООО «Держава-Стройинвест» отсутствует, что подтверждено актом сверки платежей от 17.03.2014, подписанным обеими сторонами.
По существу поставленных в обращении вопросов, в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", Контрольно-счетной палатой в адрес Адвокатского бюро г.Москвы «Легес Бюро» на имя Обрывко А.С. направлен письменный ответ.
Проверка своевременности и полноты поступления в бюджет Люберецкого муниципального района Московской области средств, полученных от ООО «Держава-Стройинвест» в счет уплаты задолженности по аренде земельного участка, в соответствии с Определением Арбитражного суда Московской области «О прекращении производства по делу № А41-60160/13 от 07.05.2014 года» и заключении мирового соглашения.
Контрольное мероприятия проведено по обращению гражданки Обрывко А.С. – адвоката адвокатского бюро г.Москвы «Легес Бюро», действующей в интересах участников строительства объекта ЖК «Гран-Сити», по вопросу принятия мер по получению исполнительного листа и принудительного исполнения судебного акта о взыскании с ООО «Держава-Стройинвест» задолженности в пользу муниципального образования.
По результатам контрольного мероприятия установлено, что условия мирового соглашения не исполнены. Задолженность ООО «Держава-Стройинвест» перед Администрацией Люберецкого района составляет 337,99 тыс. руб. Согласно решения Арбитражного суда Московской области от 07.02.2017 г. по делу №А41-95699/15 установлен факт переплаты по арендной плате ООО «Держава-Стройинвест» за арендуемые земельные участки по договору от 11.07.2012 №144/12 по состоянию на 01.10.2015г. в размере 902,88 тыс. руб. Исполнительные документы от ООО «Держава-Стройинвест» на взыскание средств в сумме 902,88 тыс.руб. в финансовое управление Администрации Люберецкого района не представлялись. В силу Федерального закона от 23.06.2014 №171-ФЗ "О внесении изменений в Земельный кодекс РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации" действие Договора аренды земельных участков от 11.07.2012 №144/12 прекращено 11.07.2015 г., начисления арендной платы с указанного срока не производятся.
По существу поставленных в обращении вопросов, в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации", Контрольно-счетной палатой городского округа Люберцы Московской области в адрес Адвокатского бюро г.Москвы «Легес Бюро» на имя Обрывко А.С. направлен письменный ответ.
Проверка достоверности отдельных показателей бюджетной отчетности за 2016 год главных администраторов бюджетных средств:
- Администрации Люберецкого муниципального района Московской области (далее – Администрация Люберецкого района);
- Администрации городского поселения Красково Люберецкого муниципального района Московской области (далее - Администрация г.п. Красково);
- Администрации городского поселения Октябрьский Люберецкого муниципального района Московской области (далее - Администрация г.п. Октябрьский);
- Администрации городского поселения Люберцы Люберецкого муниципального района Московской области (далее - Администрация г.п.Люберцы);
- Администрации городского поселения Малаховка Люберецкого муниципального района Московской области (далее - Администрация г.п. Малаховка);
- Администрации городского поселения Томилино Люберецкого муниципального района Московской области (далее - Администрация г.п. Томилино);
- Муниципального учреждения «Комитет по культуре муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области» (далее - Комитет по культуре);
- Муниципального учреждения «Комитет по физической культуре и спорту» муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области (далее – Комитет по спорту).
В ходе контрольных мероприятий установлены следующие нарушения, допущенные главными администраторами бюджетных средств при составлении годовой бюджетной отчетности за 2016 год:
- несоблюдение порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи – общее количество нарушений 3, которые допущены Администрациями г.п. Малаховка, г.п.Томилино, г.п. Люберцы;
- неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств– 1 нарушение, которое допущено Администрацией г.п. Октябрьский;
- неосуществление бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета - общее количество нарушений 5, которые допущены Администрациями г.п. Октябрьский, г.п. Малаховка, г.п.Томилино, г.п. Люберцы, г.п.Красково;
- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом – общее количество нарушений 2, которые допущены Администрацией г.п.Красково и Комитетом по культуре;
- нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта- общее количество нарушений 4, нарушения допущены Администрациями г.п.Красково и г.п.Люберцы, г.п.Малаховка, г.п.Томилино;
- нарушение общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу - общее количество нарушений 11, нарушения допущены Администрациями г.п. Октябрьский, г.п. Малаховка, г.п.Томилино, г.п.Красково, г.п. Люберцы, Комитетом по культуре и Комитетом по спорту;
- нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности – 6 нарушений, которые допущены Администрациями г.п. Октябрьский, г.п. Малаховка, г.п.Томилино, г.п.Красково, г.п. Люберцы, Комитетом по спорту.
4. ЭКСПЕРТНО - АНАЛИТИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
За отчетный период 2017 года проведено 58 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
- внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Люберецкого района Московской области и годовых отчетов об исполнении бюджетов городских поселений Люберецкого района Московской области с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств - 6;
- мониторинг исполнения бюджета Люберецкого района Московской области и бюджетов городских поселений Люберецкого района Московской области - 24;
- экспертиза проектов решений Совета депутатов городского округа Люберцы о внесении изменений в бюджет Люберецкого района и бюджеты городских поселений Люберецкого района, экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Люберцы о бюджете городского округа Люберцы на очередной финансовый год и на плановый период – 26;
- финансово-экономическая экспертиза проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципальных образований Люберецкого муниципального района - 2.
В Заключениях и аналитических записках Контрольно-счетной палаты, подготовленных по результатам экспертно-аналитических мероприятий, нашли отражение 82 предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков, из которых 56 предложений полностью выполнены, 26 сняты с контроля по объективным обстоятельствам.
Основные результаты экспертно-аналитических мероприятий:
Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Люберецкого района Московской области и годовых отчетов об исполнении бюджетов городских поселений Люберецкого района Московской области с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств.
В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств были установлены нарушения требований Инструкции Министерства финансов Российской Федерации о составлении бюджетной отчетности № 191н у 7 главных администраторов бюджетных средств, выразившиеся в не представлении отдельных форм отчетности, неинформативности и неполноте отражения ее показателей.
- Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Люберецкого района Московской области и годовых отчетов об исполнении бюджетов городских поселений Люберецкого района Московской области подтвердила их соответствие нормам Бюджетного кодекса РФ в части соблюдения принципа полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета, сбалансированности бюджета, принципа общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов, принципа достоверности бюджета, установленных статьями 32, 33, 35, 37 Бюджетного кодекса РФ.
- В 2017 году осуществлялся мониторинг исполнения бюджета Люберецкого района Московской области и бюджетов городских поселений Люберецкого района Московской области за 3, 6 и 9 месяцев 2017 года, в ходе которого проводился анализ исполнения основных показателей исполнения местных бюджетов с учетом сложившейся ситуации в экономике и социальной сфере, выявлялись факторы, влияющие на основные показатели исполнения местных бюджетов. По итогам ежеквартального мониторинга Контрольно-счетной палатой были подготовлены аналитические записки, которые содержали соответствующие предложения и рекомендации.
- Экспертиза проекта решения Совета депутатов городского округа Люберцы «О бюджете муниципального образования городской округ Люберцы Московской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов».
Экспертиза проводилась с целью определение достоверности и обоснованности показателей формирования Проекта решения о бюджете, определение соответствия данного Проекта решения бюджета, документов и материалов, представленных одновременно с Проектом решения о бюджете, действующему бюджетному законодательству и Положению о бюджетном процессе городского округа Люберцы Московской области. По результатам проведенной экспертизы установлено, что показатели Проекта решения о бюджете соответствуют требованиям бюджетного законодательства.
- В 2017 году было проведено 2 финансово-экономической экспертизы проектов муниципальных правовых актов - проекта Решения Совета депутатов г.п.КрасковоЛюберецкого района Московской области «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании городское поселение Красково» и проекта Решения Совета депутатов г.п.ТомилиноЛюберецкого Московской области «О внесении изменений в решение Совета депутатов муниципального образования г.п. Томилино от 27.05.2016г. №7/2 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городское поселение Томилино Люберецкого муниципального района Московской области». По результатам проведенной экспертизы нарушений и недостатков не выявлено.
5. ПРАВОВОЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Для качественной реализации основных направлений контрольной и экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетная палата уделяла внимание правовому и методологическому обеспечению своей деятельности.
В целях реализации статьи 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» совершенствовалась система стандартов внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палаты, определяющих обязательные принципы, характеристики, правила и процедуры планирования, организации и осуществления полномочий в сфере внешнего муниципального финансового контроля.
В течение 2017 года были разработаны и утверждены 3 Стандарта деятельности Контрольно-счетной палаты и 2 методические рекомендации:
- Стандарт организации деятельности «Организация взаимодействия Контрольно-счетной палаты городского округа Люберцы Московской области с Контрольно-счетной палатой Московской области, в том числе при проведении совместных и параллельных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий»;
- СФК 101 «Общие правила проведения контрольного мероприятия»;
- СФК 113 «Проведение и оформление результатов финансового аудита»;
- Методические рекомендации «Реализация должностными лицами Контрольно-счетной палаты городского округа Люберцы Московской области полномочий по осуществлению производства по делам об административных правонарушениях»;
- Методические рекомендации по проведению аудита в сфере закупок, товаров, работ, услуг.
В целях повышения эффективности внешнего муниципального финансового контроля, получения актуальной информации при пользовании электронным документооборотом, повышением профессионального мастерства все сотрудники Контрольно-счетной палаты зарегистрированы на Портале Счетной палаты РФ и контрольно-счетных органов РФ.
6. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ГЛАСНОСТИ
Гласность является одним из основных принципов деятельности Контрольно-счетной палаты, закрепленном в статье 4 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статье 4 Положения о Контрольно-счетной палате.
В соответствии с законодательством данный принцип был реализован путем представления в Совет депутатов Люберецкого района Отчета о результатах деятельности Контрольно-счетной палаты за 2016 год, который был рассмотрен и утвержден Решением Совета депутатов Люберецкого района 17.03.2017 №183/28. Отчет о результатах деятельности Контрольно-счетной палаты за 2016 год после его рассмотрения Советом депутатов Люберецкого района был размещен на официальном Интернет-портале Люберецкого муниципального района Московской области www.lubreg.ruв разделе «Контрольно-счетная палата».
В целях оперативного информирования руководителей органов местного самоуправлении, населения и общественности о деятельности Контрольно-счетной палаты, итоги контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, выявленные при их проведении нарушения, внесенные представления и предписания, отчеты, нормативные акты и другие информационные материалы своевременно размещались на сайте администрации Люберецкого муниципального района Московской области www.lubreg.ruв разделе «Контрольно-счетная палата» и Портале Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов (http://portalkso.ru).
В 2017 году по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой направлено Главе городского округа Люберцы, Совету депутатов городского округа Люберцыи руководителям администраций городских поселений Люберецкого района 29 информационныхписем, содержащих информацию о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, с отражением выявленных нарушений и недостатков.
7. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
В целях реализации положений статьи 18 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и статьи 20 Положения о Контрольно-счетной палате в 2017 году продолжена работа по взаимодействию Контрольно-счетной палаты с федеральными, региональными и муниципальными структурами. Взаимодействие осуществлялось на основе заключенных соглашений о сотрудничестве и взаимодействии:
В 2017 году Контрольно-счетная палата продолжала конструктивное взаимодействие с Советом контрольно-счетных органов при Контрольно-счетной палате Московской области, Председатель Контрольно-счетной палаты входит в состав Комиссии по развитию внешнего муниципального финансового контроля. Совместная деятельность позволила получить дополнительные возможности по обмену опытом реализации полномочий в области осуществления внешнего муниципального финансового контроля, выработке единых подходов к вопросам планирования и проведения совместных и параллельных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, разработке предложений по совершенствованию методологии и методического обеспечения контрольной и экспертно-аналитической деятельности.
В соответствии с Соглашением о сотрудничестве между Контрольно-счетной палатойи Люберецкой городской прокуратурой, предметом которого является сотрудничество по вопросам, связанным с выявлением, предупреждением и пресечением правонарушений в финансово-бюджетной сфере, а также в процессе использования муниципальной собственности, в 2017 году в Люберецкую городскую прокуратуру было направлено 18 материалов по результатам контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой.
8.ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
В соответствии с Решением Совета депутатов муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области от 08.12.2016 № 167/26 «О бюджете муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области на 2017 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» бюджетные ассигнования на содержание и обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты утверждены в размере 16 432,08 тыс. руб.
Исполнение бюджетной сметы Контрольно-счетной палаты в отчетном году составило 16 432,08 тыс. руб. или 100 %.
Предусмотренные на содержание и обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты средства израсходованы в основном на оплату труда, приобретение средств оргтехники и расходных материалов, подписку на периодические издания, услуги на повышение квалификации сотрудников.
Закупка товаров, работ, услуг осуществлялась с соблюдением процедур, установленных Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Согласно Положению о Контрольно-счетной палате предельная штатная численность Контрольно-счетной палаты составляет 14 единиц.
Штатная численность Контрольно-счетной палаты утверждена распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты «Об утверждении Штатного расписания Контрольно-счетной палаты Люберецкого муниципального района» от 03.02.2016 № 06-р/к (в ред. от 01.11.2017 №9-р/к) в составе 11 единиц.
По состоянию на 1 января 2018 года штатная численность Контрольно-счетной палаты составила 11 единиц, из них 1 должностное лицо замещало муниципальную должность, 7 человек – должности муниципальной службы, 3 человека – обеспечивающие должности, не относящиеся к должностям муниципальной службы.
В настоящее время в Контрольно-счетной палате сформирован высококвалифицированный кадровый состав. Все сотрудники имеют высшее финансово-экономическое образование.
Для повышения профессиональных знаний сотрудники Контрольно-счетной палаты регулярно проходят повышение квалификации.
9.ВЫВОДЫ И ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ НА 2018 ГОД
В отчетном году Контрольно-счетная палата обеспечила реализацию полномочий, возложенных на неё Бюджетным кодексом РФ, федеральным законодательством, нормативными правовыми актами Московской области и муниципального образования, Положением о Контрольно-счетной палате.
В процессе реализации задач Контрольно-счетная палата осуществляла экспертно-аналитическую, контрольную, информационную и иную деятельность, обеспечивая единую систему контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования бюджетных средств и муниципальной собственности, контролю за исполнением бюджета Люберецкого района и бюджетов городских поселений Люберецкого района.
План работы Контрольно-счетной палаты на 2017 год по направлениям деятельности внешнего муниципального финансового контроля выполнен в полном объеме.
Приоритетным направлением деятельности Контрольно-счетной палаты в 2018 году, как и в предыдущие периоды, является проведение работы по профилактике и предупреждению нарушений действующего законодательства при расходовании бюджетных средств и управлении муниципальной собственностью, дальнейшее повышение эффективности работы Контрольно-счетной палаты как постоянно действующего органа внешнего муниципального финансового контроля, совершенствование методологического, правового и информационно-технологического обеспечения её деятельности.
