• Главная
  • >
  • Контрольно-счетной палатой городского округа Люберцы Московской области завершено плановое контрольное мероприятие.

Контрольно-счетной палатой городского округа Люберцы Московской области завершено плановое контрольное мероприятие.

Контрольно-счетной палатой городского округа Люберцы завершено плановое контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности расходования субсидии на иные цели, предоставленной в 2019 году дошкольным образовательным организациям на мероприятия по установке (замене) ограждений, благоустройству территорий, игровых участков, устройству веранд, теневых навесов, спортивных площадок, с элементами аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг» на объектах:

- муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад № 93 «Семицветик» муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – МДОУ д/с № 93);

- муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад комбинированного вида № 104 «Ромашка» муниципального образования городской округ Люберцы Московской области (далее – МДОУ д/с № 104) (далее – Учреждения).

Общий объем проверенных средств составил – 5 163,30 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия выявлено 20 нарушений на общую сумму 84,31 тыс. руб., из них:

при формировании и исполнении бюджетов: количество нарушений – 1;

ведении бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности: количество нарушений – 2;

в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью: количество нарушений – 2;

при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц: количество нарушений – 13 на сумму 84,31 тыс. руб.

нарушение требований иных федеральных законов, законов Московской области, а также правовых актов, условий соглашений, договоров, контрактов: количество нарушений – 2.

По результатам контрольного мероприятия выявлены нарушения:

Нарушения при выполнении или невыполнение государственных (муниципальных) задач и функций государственными органами и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов (за исключением нарушений, указанных в иных пунктах Классификатора) (п.1.2.101 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 1):

- в нарушение пункта 1 статьи 27 Закона Московской области «О регулировании дополнительных вопросов в сфере благоустройства в Московской области» (далее - Закон от 30.12.2014 № 191/2014-ОЗ), Правил благоустройства г. о. Люберцы, утвержденных Решением Совета депутатов муниципального образования г. о. Люберцы от 14.11.2018 № 246/28 (далее –Правила благоустройства г. о. Люберцы) требования к оформлению и содержанию паспорта колористического решения фасадов зданий, строений, сооружений, ограждений, а также форме паспорта колористического решения фасадов зданий, строений, сооружений, ограждений не установлены.

Нарушение требований, предъявляемых к применению правил ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденных уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации (п.2.11 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 2):

- в нарушение статьи 30 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 402-ФЗ), пунктов 45, 53 приказа Минфина России от 01.12.2010  № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 157н) объекты нефинансовых активов (спортивная площадка, трибуна на 32 места, веранда «Радуга», веранда «Солнышко», ограждение металлическое, теневые навесы, асфальтовое покрытие, резиновое покрытие) приняты к учету по счету 101.28 «Прочие основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения» (объекты – МДОУ д/с                  № 93, МДОУ д/с № 104).

Нарушение устранено в 2020 году, к проверке представлены бухгалтерские справки от 18.03.2020 № 0000-000059, от 09.01.2020 № 0000-000282 (форма по ОКУД 0504102), объекты нефинансовых активов переведены на счет 101.22 «Нежилые помещения (здания и сооружения) - особо ценное движимое имущество учреждения» (объекты – МДОУ д/с № 93, МДОУ д/с                  № 104).

В нарушение статьи 30 Закона 402-ФЗ, пунктов 3, 351 Инструкции № 157н, статьи 16 приказа Минфина России от 31.12.2016 № 256н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора», пункта 13.1 Учетной политики Учреждениями на забалансовом счете 10 "Обеспечение исполнения обязательств" не отражены банковские гарантии, полученные Учреждениями в качестве обеспечения исполнения обязательств по контрактам №№ 270837, 292853 на общую сумму 176,30 тыс. руб., Контрактам от 28.05.2019 № 270731, от 16.09.2019 № 362021 на общую сумму 864,02 тыс. руб. (объекты – МДОУ д/с № 93, МДОУ д/с № 104);

-в нарушение статьи 30 Закона № 402-ФЗ, пункта 36 Инструкции № 157н объекты недвижимого имущества ограждение территории с воротами балансовой стоимостью                           350,21 тыс. руб., дороги, дорожки и тротуары асфальтированные балансовой стоимостью                  323,46 тыс. руб. в МДОУ д/с № 104 числились в 2019 году по счету бухгалтерского учета 101.12 «Нежилые помещения (здания и сооружения) – недвижимое имущество учреждения», в отсутствии государственной регистрации права;

- в нарушение статьи 30 Закона 402-ФЗ, пунктов 13, 45 Инструкции № 157н, пункта 8 приказа Минфина России от 31.12.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», пункта 7 приказа Минфина России от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкции по его применению» в 2019 году в МДОУ д/с № 104 объект бухгалтерского учета теневой навес (двойной) без денежного измерения числился по счету 101.38 «Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения».

Нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения (п.3.12 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 1):

- в нарушение части 3 статьи 298 Гражданского кодекса РФ, пункта 10 статьи 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», пункта 5.5 Решения Совета депутатов муниципального образования городской округ Люберцы Московской области от 12.07.2019 № 92/9 «Об утверждении Положения о порядке использования муниципального имущества городского округа Люберцы, закрепленного за муниципальными учреждениями на праве оперативного управления», пункта 4.2 Устава МДОУ д/с № 104 в 2019 году без согласия Администрации произведен демонтаж теневого навеса, разборка асфальтобетонных покрытий тротуаров, являющихся объектами недвижимого имущества.

Нарушение порядка отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества (п.3.17 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 2):

- в нарушение пункта 7 постановления Администрации от 12.07.2017 № 153 - ПА «Об утверждении Порядка определения видов и ведение перечней особо ценного движимого имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений муниципального образования городской округ Люберцы Московской области» (далее – Постановление Администрации от 12.07.2017 № 153-ПА) работы по замене забора, протяженностью 116,2 м., отнесены комиссией по поступлению и выбытию нефинансовых активов МДОУ д/с № 93 (протокол от 23.08.2019 № 3) самостоятельно к категории особо ценного движимого имущества с балансовой стоимостью 492,40 тыс.руб. и приняты к бухгалтерскому учету на счет 101.28 «Прочие основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения»;

- в нарушение пункта 9 Постановления Администрации от 12.07.2017 № 153-ПА перечень особо ценного движимого имущества МДОУ № 93 «Семицветик» не соответствует установленной форме и составлен не на основании данных бухгалтерского учета, отклонение составило 2 710,85 тыс. руб.

Нарушения порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) (п.4.10 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 2):

-в нарушение статьи 9, части 6 статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Закон № 44-ФЗ) ведущий специалист по закупкам Богданова Н.В. с 11.01.2019 по 24.02.2020 год, Самофалов Д.А. с 01.01.2019 по 06.06.2019 осуществляли закупочную деятельность без высшего образования и дополнительного профессионального образования в сфере закупок (объекты – МДОУ д/с № 93, МДОУ д/с № 104).

Нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе (п.4.19 Классификатора нарушений общее количество нарушений – 1):

-в нарушение части 15 статьи 21 Закона № 44-ФЗ, пункта 4 Постановления Правительства РФ от 29.10.2015 № 1168 (в ред. от 29.12.2016) "Об утверждении Правил размещения в единой информационной системе в сфере закупок планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее – Постановление от 29.10.2015 № 1168) план-график МДОУ д/с № 93 на 2019 год размещен в единой информационной системе 11.02.2019, т.е. на 4 дня позже установленного срока (следовало до 05.02.2019 включительно);

- в нарушение части 10 статьи 21 Закона № 44-ФЗ, пункту 3 Постановления Правительства РФ от 05.06.2015 № 554 (ред. от 16.08.2018) "О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг" (далее – Постановление № 554), план-график МДОУ              д/с № 93 на 2019 год утвержден 31.01.2019, т.е. на 12 дней позже утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности (дата утверждения ПФХД Учреждения 24.12.2018) (следовало до 15.01.2019 включительно).

Несоблюдение требований к содержанию документации (извещения) о закупке (п.4.27 Классификатора нарушений, общее количество нарушений –1):

- в нарушение части 1 статьи 96 Закона № 44-ФЗ в извещении о проведении электронного аукциона МДОУ д/с № 104 для закупки № 0148300021219000434, отсутствовало требование обеспечения гарантийных обязательств.

Нарушения условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) (п.4.44 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 2):

-в нарушение статей 34, 94  Закона № 44-ФЗ, пункта 4.1. Контракта № 292853  и требований Приложения № 3 «Перечень электронных документов, которыми обмениваются стороны при исполнении контракта» к Контракту  № 292853, пункта 4.13. Контракта №  28/19  и требований Приложения № 3 «Перечень электронных документов, которыми обмениваются стороны при исполнении контракта» к Контракту № 28/19, пункта 4.2.2 Контракта от 28.05.2019                            № 270731  подписание акта о приемке выполненных работ (по форме КС-2) от  03.07.2019 № 2,  справки о стоимости выполненных работ и затрат (по форме КС-3) от 03.07.2019 № 1 со стороны ИП Саакян С.Н., акта приемки-передачи товара от 12.09.2019 б/н, акта приемки выполненных работ от 25.09.2019 № 1 на сумму 1 307,31 тыс. руб., осуществлено с нарушением установленных сроков (объекты – МДОУ д/с № 93, МДОУ д/с № 104);

- в нарушение части 6 статьи 94 Закона № 44-ФЗ на основании Приказа заведующего МДОУ д/с № 93 от 11.01.2019 №  15/1, от 03.09.2018 создана приемочная комиссия для приемки товаров (за исключением продуктов питания), выполненных работ, оказанных услуг, результатов отдельного этапа исполнения контракта, состоящая из четырех человек;

- в нарушение статьи 94 Закона 44-ФЗ, пункта 4.5 Контракта от 16.12.2019 № 415886 при исполнении в МДОУ д/с № 104 Контракта от 16.12.2019 № 415886 ИП Рыженковым А.Л. использовались материалы с улучшенными по сравнению с характеристиками товара, указанными в Техническом задании, при этом дополнительное соглашение в письменной форме не оформлялось;

- в нарушение части 7 статьи 94 Закона 44-ФЗ приемка поставленных товаров (выполненных работ), по вышеуказанным (шести) муниципальным контрактам оформлена документами о приемке, которые подписаны со стороны МДОУ д/с № 104 только в лице заведующего;

- в нарушение статьи 94 Закона № 44-ФЗ, пункта 13.1 раздела 13 Контракта от 28.05.2019 № 270731 заключенное дополнительное соглашение о расторжении Контракта от 28.05.2019                      № 270731 от 16.10.2019 № 1 МДОУ д/с № 104 не подписано усиленными квалифицированными электронными подписями со стороны Учреждения и ИП Рыженковым А.Л. в системе ПИК ЕАСУЗ;

- в нарушение части 13.1. статьи 34, статьи 94 Закона № 44-ФЗ в пункте 2.5 Контракта от 07.11.2019 № 415878 МДОУ д/с № 104 не верно установлен срок оплаты.

Приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям контрактов (договоров) (п.4.45 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 1):

- в нарушение главы 22 Гражданского кодекса РФ, статьи 94 Закона № 44-ФЗ, пункта 1.1 Контракта № 28/19 МДОУ д/с № 93 осуществлена приемка и оплата оборудования для спортивной площадки (трибуны), несоответствующего техническим характеристикам, указанным в Техническом задании к Контракту № 28/19 (размер сечения профильной трубы для каркаса), а также приемка и оплата оборудования для спортивной площадки - Дорожка «Змейка», несоответствующая техническим характеристикам, указанным в Техническом задании к Контракту № 35/19 (по количеству опорных стоек), данное нарушение не привело к дополнительному расходованию средств бюджета г.о. Люберцы и уменьшению объема поставленного оборудования.

Приемка и оплата завышенных (невыполненных) объемов работ, не поставленных товаров, не оказанных услуг (п.4.45.1 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 2 на сумму 53,96 тыс. руб.):

- в нарушение статьи 309, пункта 1 статьи 711 Гражданского кодекса РФ, статьи 94 Закона № 44-ФЗ, пункта 2.5, 4.6 Контракта № 270837 МДОУ д/с № 93 приняты и оплачены фактически невыполненные объемы работ по замене ограждения, предусмотренные Техническим заданием и  Сметным расчетом стоимости к Контракту № 270837 и указанных в акте о приемке выполненных работ (ф. № КС-2) от  02.08.2019 № 1 на сумму 0,27 тыс. руб.

В ходе проведения контрольного мероприятия вышеуказанное нарушение устранено. На ограждение были установлены декоративные элементы: «шар» в количестве одной штуки и «ромб» в количестве трех штук общей стоимостью 0,27 тыс. руб.

- в нарушение статьи 309, пункта 1 статьи 711 Гражданского кодекса РФ, статьи 94 Закона № 44-ФЗ в результате допущенной арифметической ошибки МДОУ д/с № 104 осуществлена приемка и оплата завышенных (невыполненных) работ при замене асфальтового покрытия на территории МДОУ д/с № 104 по Контракту от 16.09.2019 № 362021 на общую сумму 53,69 тыс. руб.

Неприменение мер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя) (п.4.47 Классификатора нарушений общее количество нарушений – 2 на сумму 30,35 тыс. руб.):

- в нарушение части 6 статьи 34 Закона № 44-ФЗ, пункта 7.3. Контрактов № 292853,  № 35/19, № 28/19, Контракта от 16.12.2019 № 415886, пункта 7.2 Контракта от 16.09.2019 № 362021 требование об уплате штрафа за ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных Контрактами Учреждениями, не направлялись (объекты – МДОУ д/с № 93, МДОУ д/с № 104).

Непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, реестр контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, или направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию (п.4.53 Классификатора нарушений, общее количество нарушений – 2):

- в нарушение требований части 3 статьи 103 Закона № 44-ФЗ и постановления Правительства РФ от 28.11.2013 № 1084 «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» (далее – Порядок ведения реестра контрактов), документы о приемке выполненных работ и информация об исполнении Контрактов №№ 270837, 292853, документы о приемке выполненных работ, информация о расторжении контракта по Контрактам от 28.05.2019  № 270731, от 16.09.2019 № 362021, информация об исполнении по Контракту от 16.09.2019 № 362021, направлены Учреждениями в Федеральное казначейство позже установленного срока (объекты – МДОУ д/с № 93, МДОУ д/с № 104).

Нарушение объектами контроля требований федеральных законов, законов Московской области, муниципальных правовых актов, не относящихся к нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере и нарушениям законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (общее количество нарушений – 2) 10.1 (р):

- в нарушение пункта 1 статьи 45 Закона от 30.12.2014 № 191/2014-ОЗ), пункта 1 статьи 5 Правил благоустройства г.о. Люберцы, место установки детской спортивной площадки заведующим МДОУ д/с № 93 с Администрацией не согласовывалось, информация о согласовании места установки детской спортивной площадки в уполномоченный центральный исполнительный орган государственной власти Московской области - Главное управление государственного административно-технического надзора Московской области (далее - Госадмтехнадзор) не направлялась.

- в нарушение пункта 4 статьи 45 Закона от 30.12.2014 № 191/2014-ОЗ, пункта 4 статьи 5 Правил благоустройства г.о. Люберцы, копия Акта ввода от 03.07.2019 б/н МДОУ д/с № 93 в Госадмтехнадзор не направлялась.

- в нарушение пункта 6.2 Положения о порядке списания муниципального имущества, находящегося в муниципальной собственности муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области, утвержденного Решением Совета депутатов муниципального образования Люберецкий муниципальный район Московской области от 14.11.2013 № 256/37 МДОУ д/с № 104 произведен демонтаж металлических оград, ворот распашных, калиток по Контракту от 28.05.2019 № 270731, до отражения списания в бухгалтерском учете.

- в нарушение пункта 2 статьи 27 Закона от 30.12.2014 № 191/2014-ОЗ, пункта 4 Правил благоустройства г. о. Люберцы МДОУ д/с № 104 осуществлена установка ограждения по Контракту от 28.05.2019 № 270731 без согласования Администрации.

В соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях КСП городского округа Люберцы документы и материалы по нарушениям в сфере закупок, содержащим признаки административного правонарушения переданы в Главное контрольное управление Московской области по части 4 статьи 7.29.3 КоАП РФ «Нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок при планировании закупок», части 4.2 статьи 7.30 КоАП РФ «Нарушение порядка осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», части 10 статьи 7.32 КоАП РФ «Нарушение порядка заключения, изменения контракта», части 2 статьи 7.31 КоАП РФ «Нарушение порядка ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей)».